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El presente informe tiene por objeto dar cuenta de las prácticas profesionales realizadas en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) seccional Villavicencio, entidad del orden nacional, adscrita al Ministerio de Hacienda, que tiene como objetivo avalar la seguridad fiscal del estado colombiano mediante la recaudación, control y cumplimiento de todas aquellas obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias. En donde me desempeñé en el área fiscalización, analizando diferentes bases de datos según diferentes criterios mediante las plataformas que la DIAN dispone para las mismas. Dentro del documento también se evidencian temas como la información general de la entidad, teniendo en cuenta de esta manera su perfil, misión, visión, objetivo y demás. Por otro lado, también se expone todo el proceso vivido durante los cuatro meses de ejecución de la pasantía y como a partir de ahí se crea un plan de mejora para la unidad de fiscalización y liquidación tributaria extensiva. The purpose of this report is to give an account of the professional practices carried out in the Special Administrative Unit of the National Tax and Customs Directorate (DIAN) Villavicencio section, a national entity, attached to the Ministry of Finance, which aims to ensure the fiscal security of the Colombian state through the collection, control and compliance of all tax, customs and exchange obligations. I worked in the area of auditing, analyzing different databases according to different criteria through the platforms that the DIAN has for them. The document also shows topics such as the general information of the entity, taking into account its profile, mission, vision, objective and others. On the other hand, the whole process experienced during the four months of execution of the internship and how from there an improvement plan is created for the extensive tax auditing and tax liquidation unit. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Pregrado

Mediante el presente escrito me permito evidenciar y resumir las actividades y logros desarrollados y obtenidos durante la realización de mi práctica empresarial como proyecto de grado, que en mi condición de pasante adelanté en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), desempeñando funciones en el Grupo Interno de Trabado de documentación y coordinando el desarrollo de las guías de cada uno de los envíos con el fin de garantizar control, calidad y gestión de cada uno de los procedimientos administrativos enviados (actas de aprehensión). Actividades que algunas de ellas fueron nuevas para mí como una nueva experiencia y otras donde logré colocar en práctica mi aprendizaje durante mi etapa universitaria y que al final me proporcionaron un enriquecimiento profesional. Through this document I allow myself to demonstrate and summarize the activities and achievements developed and obtained during the realization of my business practice as a degree project, which in my condition of passing ahead in the Directorate of National Taxes and Customs (DIAN), performing functions in the Internal Documentation Working Group and coordinating the development of the guides for each of the shipments in order to guarantee control, quality and management of each of the administrative procedures sent (apprehension records). Activities that some of them were new to me as a new experience and others where I was able to put my learning into practice during my university stage and that in the end provided me with professional enrichment. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

La finalidad de este artículo de grado es verificar la trascendencia que tiene la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia –DIAN- como ente verificador del proceso de validación en la facturación electrónica en Colombia, comprobando el cumplimiento de la reglamentación expuesta por dicha institución para la aprobación del documento electrónico, con el fin de convertirlo en soporte legal para el comprador junto con la factura. Así mismo, ver los aspectos generales de la facturación electrónica en Colombia, como ha sido su evolución normativa, alcance y aplicación, citando como ejemplo, uno de los mayores impactos que ha representado la implementación de la factura electrónica en el país, caso como lo es, los días sin IVA, la exención especial del impuesto sobre las ventas en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, en igual sentido, exponer como ha sido el proceso de validación de este documento electrónico, analizar si cumple con los requisitos técnicos exigibles por la autoridad competente, delegada y facultada por el Gobierno Nacional y que se realiza mediante el proveedor tecnológico autorizado, que a su vez es el encargado de facilitar el certificado digital, trámite que se ejecuta en fracción de segundos, en tiempo en línea en aras de generar el comprobante de validación, el cual es entregado al comprador, soporte que a la fecha “documento electrónico” ostenta la calidad de título valor y por ende le es atribuible todos los efectos fiscales y legales. Finalmente, es ver la incidencia que tiene el marco normativo en lo que realmente se pone en marcha en la vida cotidiana, resaltando las posibles faltas en la que puede incurrir el proceso de validación de la facturación electrónica independientemente de verse inmerso en situaciones de emergencia o contingencia, o de los soportes a nivel técnico, puesto que estas inconsistencias o efectos adversos indirectamente repercuten en una posible evasión de impuestos por parte de los contribuyentes u obligados a facturar electrónicamente; hechos que se quieren prevenir y mitigar drásticamente, si se crea un mecanismo de mayor transparencia, seguridad y confianza en el manejo de la información y validación oportuna del proceso de facturación electrónica. The purpose of this degree article is to verify the importance of the Special Administrative Unit of the National Tax and Customs Office of Colombia -DIAN- as a verification entity of the validation process in electronic invoicing in Colombia, verifying compliance with the regulations set forth by said institution for the approval of the electronic document, in order to convert it into legal support for the buyer together with the invoice. Likewise, see the general aspects of electronic invoicing in Colombia, such as its regulatory evolution, scope and application, citing as an example, one of the greatest impacts that the implementation of electronic invoicing has represented in the country, as is, the days without VAT, the special exemption from sales tax within the framework of the State of Economic, Social and Ecological Emergency, in the same sense, explain how the validation process of this electronic document has been, analyze if it complies with the technical requirements required by the competent authority, delegated and empowered by the National Government and that is carried out by the authorized technology provider, which in turn is in charge of providing the digital certificate, a procedure that is executed in a fraction of seconds, in real time. line in order to generate the validation voucher, which is delivered to the buyer, support that to date "electronic document" holds the quality of title the value and therefore all fiscal and legal effects are attributable to it. Finally, it is to see the impact that the regulatory framework has on what is really implemented in daily life, highlighting the possible faults that the electronic invoicing validation process may incur regardless of being immersed in emergency situations or contingency, or technical support, since these inconsistencies or adverse effects indirectly affect possible tax evasion by taxpayers or forced to invoice electronically; facts that are to be prevented and drastically mitigated, if a mechanism of greater transparency, security and confidence in the handling of information and timely validation of the electronic invoicing process is created. Keywords: Electronic Invoicing, validation process, equivalent document, technology provider, DIAN, authorization, verification, tax control, tax evasion. Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

Una vez terminado todo mi pensum académico decidí elegir como opción de grado la practica empresarial buscando obtener experiencia en el campo profesional, tuve la oportunidad de realizarla en una entidad de carácter público como lo es la DIAN que es la encargada garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y proteger el orden económico público nacional, para lo cual se encarga de administrar y controlar las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar. En este documento se ve plasmado el trabajo realizado durante los últimos 6 meses que fue la duración de mi práctica empresarial, en donde se evidencia las funciones que pude desempeñar durante el tiempo establecido , también se habla de la institución elegida para realizarlas, su estructura y el papel tan importante que tiene en las operaciones de comercio que se realizan a diario en el grupo de trabajo de zona franca lo cual me ayudo más para expandir mi conocimiento previo adquirido en la universidad ya que se maneja de alguna manera otro régimen en donde las empresas que se establecen en estas áreas tienen algunos beneficios Once I finished all my academic curriculum I decided to choose as a degree option the business internship looking to obtain experience in the professional field, I had the opportunity to perform it in a public entity such as the DIAN which is in charge of guaranteeing the fiscal security of the Colombian State and protect the national public economic order, for which it is in charge of administering and controlling the tax, customs, exchange obligations, the exploitation rights and administration expenses on games of luck and chance. This document shows the work done during the last 6 months which was the duration of my business practice, where the functions I was able to perform during the established time are evidenced, it also talks about the institution chosen to perform them, its structure and the important role it has in the commercial operations that are performed daily in the free trade zone work group which helped me to expand my previous knowledge acquired in the university since it handles in some way another regime where the companies that are established in these areas have some benefits. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

This work is based on proposing concrete strategies to generate in the population of Cordoba a promotion of tax participation through the support of the Accounting and Tax Support Center of the Monteria branch, which is also known as Self-management Kiosk, with a view to induce citizens in a proactive culture of contribution where they are provided with knowledge and basic tools to make use of the institutional portals of the DIAN tax authority, where they can by themselves carry out their due procedures. 1. CONSTANCIA DE APROBACIÓN DE TUTORES .................................................. 3 2. DEDICATORIA ......................................................................................................... 4 3. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 8 4. OBJETIVOS DE LA PASANTÍA O PRÁCTICA ..................................................... 11 4.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................ 11 4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................ 11 5. CAPITULO I: DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD................................................... 12 5.1 NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN ........................................................................ 12 5.2 MISIÓN Y VISIÓN .............................................................................................. 13 5.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA FUNCIONAL) ......... 13 5.4 ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD ...................................................................... 15 5.4.1 FUNCIONES DE LA ENTIDAD ...................................................................... 15 5.4.2 PROCESOS QUE DESARROLLA LA ENTIDAD ........................................... 18 6. CAPITULO II: DESCRIPCIÓN DE LA DEPENDENCIA DONDE REALIZÓ LA PRACTICA O PASANTÍA.............................................................................................. 19 6.1 ORGANIGRAMA ................................................................................................ 20 6.2 FUNCIONES ........................................................................................................ 21 7. CAPITULO III: ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LA PRÁCTICA O PASANTÍA ..................................................................................................................... 22 7.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 24 7.1.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ................................................................ 26 7.2 JUSTIFICACIÓN ................................................................................................. 27 7.3 METODOLOGÍA ................................................................................................. 29 7.4 PLAN DE TRABAJO ........................................................................................... 31 7.5 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................. 32 7.6 DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES ................................... 33 8. PROPUESTA DE MEJORAMIENTO ...................................................................... 35 8.1 PROPUESTA DE ESTRATEGIAS QUE PERMITIRÁN CONCIENTIZAR, OPTIMIZAR Y ESTIMULAR EN LAS PERSONAS UNA CULTURA DE CONTRIBUCIÓN RESPONSABLE Y AUTÓNOMA SOSTENIBLE EN EL TIEMPO . 35 9. CONCLUSIONES .................................................................................................... 42 10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................... 44 11. ANEXOS .............................................................................................................. 46 El presente trabajo se basa en proponer estrategias concretas para generar en la población cordobesa un fomento en la participación tributaria mediante el acompañamiento del Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal de la seccional Montería, que de la misma forma se encuentra denominado como Kiosco de Autogestión, con miras a inducir a los ciudadanos en una cultura proactiva de la contribución donde se le brinden conocimientos y herramientas básicas para hacer uso de los portales institucionales de la autoridad tributaria DIAN, donde ellos puedan por ellos mismos realizar sus debidos trámites. Pregrado Administrador(a) en Finanzas y Negocios Internacionales Práctica Empresarial

La Cultura de la Contribución en la Escuela es una estrategia pedagógica dirigida a estudiantes de básica primaria, básica secundaria y educación media, orientada al fortalecimiento de la educación fiscal apoyada en el desarrollo de las competencias ciudadanas en las que se encuentran cimentados los planes de estudio de las Instituciones Educativas. En el presente trabajo se evidenciarán dos guías como apoyo desde el Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal a la Cultura de la Contribución en la escuela en la Institución educativa Comfacor “Jaime Exbrayat”; una metodológica que estará conformada por una serie de actividades didácticas que en primera instancia faciliten en el educador la impartición de temas de la cultura de la contribución y en segunda instancia que posibiliten el efectivo entendimiento de los saberes por partes de los estudiantes de media académica; y una guía de aprendizaje para los estudiantes por medio de la cual tendrán a la mano las temáticas que ejecutaran los profesores, desarrollando en ellos una cultura íntegra en cuanto a impuestos concierne, que los acerque a la construcción colectiva de la nación. 1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 7 2. OBJETIVOS ............................................................................................................. 9 2.1 OBJETIVO GENERAL ......................................................................................... 9 2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................ 9 3. CAPITULO 1: DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD................................................. 10 3.1. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN ..................................................................... 10 3.2 MISIÓN Y VISIÓN .............................................................................................. 11 MISIÓN................................................................................................................... 11 VISIÓN.................................................................................................................... 11 3.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA FUNCIONAL) .... 11 3.4 ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD..................................................................... 12 3.4.1 FUNCIONES DE LA ENTIDAD................................................................... 12 3.4.2 PROCESOS QUE DESARROLLA LA ENTIDAD...................................... 15 4. CAPITULO II DESCRIPCION DE LA DEPENDENCIA DONDE REALIZÓ LA PRACTICA O PASANTIA ........................................................................................... 16 4.1 ORGANIGRAMA ................................................................................................ 17 4.2 FUNCIONES ........................................................................................................ 17 5. CAPITULO III ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LA PRACTICA O PASANTÍA..................................................................................................................... 18 5.1 DESCRIPCION DEL PROBLEMA .................................................................... 18 5.2 PREGUNTA PROBLEMA .................................................................................. 20 5.3 JUSTIFICACIÓN................................................................................................. 21 5.4 METODOLOGIA................................................................................................. 22 5.5 PLAN DE TRABAJO........................................................................................... 23 5.6 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES................................................................ 24 5.7 DESCRIPCION DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES ................................ 25 6. PROPUESTA DE MEJORAMIENTO ..................................................................... 27 6.1 RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN DEL PROGRAMA CULTURA DE LA CONTRIBUCIÓN EN LA ESCUELA. ..................................................................... 27 6.2 REALIZAR UN ANÁLISIS DE LAS EXPERIENCIAS SIGNIFICATIVAS PARA APLICAR UNA NUEVA EXPERIENCIAS SEGÚN EL CONTEXTO CULTURAL Y SOCIAL DE MONTERÍA – CÓRDOBA. ...................................... 44 GUÍA METODOLÓGICA DIRIGIDA A PROFESORES PARA EL LOGRO DE UNA SATISFACTORIA EXPERIENCIA POR PARTE DE LOS ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN MEDIA DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA COMFACOR JAIME EXBRAYAT.................................................................................................. 47 GUÍA DE APRENDIZAJE PARA EL LOGRO DE UNA SATISFACTORIA EXPERIENCIA POR PARTE DE LOS ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN MEDIA DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA COMFACOR JAIME EXBRAYAT. ..................................................................................................................................... 57 7. CONCLUSION .......................................................................................................... 67 8. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ...................................................................... 69 9. ANEXOS .................................................................................................................... 71 9.1 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES .................................. 71 9.2 EVIDENCIAS DE VISITA A LA INSTITUCION EDUCATIVA COMFACOR JAIME EXBRAYAT.................................................................................................. 73 Pregrado Administrador(a) en Finanzas y Negocios Internacionales Práctica Empresarial

Resumen en español Resumen en ingles Profesional en Negocios Internacionales Pregrado

Este informe tiene como objetivo presentar el plan de mejora desarrollado para la empesa Terpel SA comercializadora de combustibles, concentrado en su línea de negocio Industria Móvil o en adelante negocio llamado Rumbo donde desempeño actualmente mi cargo como Analista comercial de flotas y dentro de mis principales funciones está el de soportar la operación del negocio con las áreas internas y nuestros puntos de ventas donde se abastecen nuestros clientes corporativos que hacen parte de Rumbo. Rumbo es un modelo de negocio que soportado en una solución tecnológica permite la administración y control del suministro de combustible para la flota vehicular de nuestros clientes corporativos a través de la red interconectada de estaciones de servicio más grande de Colombia. Uno de los procesos más importantes de cara a la operación del negocio es el método por el cual actualmente se realiza el reconocimiento o pago de las ventas realizadas a clientes Rumbo a las estaciones de servicio vinculadas a Rumbo, y el cual debido a la forma en que se encuentra estructurado en la actualidad está generando reprocesos e impactos para la organización y se debe re estructurar, con el fin de garantizar que fluya de manera adecuada y que nuestros aliados cumplan con lo establecido por la normatividad vigente respecto a la facturación electrónica en concordancia con lo dispuesto en la Resolución 000042 de 2020 expedida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) Palabras Clave: Rumbo, Recompra, Estaciones de servicio, Punto de venta, Reconocimiento de ventas, proceso, DIAN, Facturación electrónica. The objective of this report is to present the improvement plan developed for Terpel SA, a fuel marketer, focused on its Mobile Industry line of business or hereinafter called Rumbo, where I currently carry out my position as Commercial Fleet Analyst and one of my main functions is that of support the operation of the business with the internal areas and our sales points where our Rumbo customers are supplied. Rumbo is a business model that, supported by a technological solution, allows the administration and control of fuel supply for the vehicle fleet of our corporate clients through the largest interconnected network of service stations in Colombia. One of the most important processes for the operation of the business is the method by which the recognition or payment of sales made to Rumbo customers at service stations linked to Rumbo is currently carried out, and which, due to the way in which that is currently structured is generating reprocesses and impacts for the organization and the process must be restructured in order to ensure that it flows properly and that our allies comply with the provisions of current regulations regarding electronic invoicing in in accordance with the provisions of Resolution 000042 of 2020 issued by the Directorate of National Taxes and Customs (DIAN) Keywords: Course, Repurchase, Service stations, Point of sale, Recognition of sales, process, DIAN, Electronic invoicing. Profesional en Negocios Internacionales Pregrado

Digital, La dirección y administración de la gestión aduanera comprende el servicio y apoyo a las operaciones de comercio exterior, la aprehensión, decomiso o declaración en abandono de mercancías a favor de la Nación, su administración, control y disposición. (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, s.f.) La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales al ser el responsable de garantizar la seguridad fiscal del estado colombiano y la protección del orden público, económico nacional, mediante la administración y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduanera y cambiarias. (DIAN, s.f.). Por la cual tiene como misión actuar como autoridad doctrina en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en relación con los asuntos de su competencia; La DIAN desarrollara todas las actuaciones administrativas necesarias para cumplir con las funciones del grupo interno de trabajo de control operativo, la cual tiene como competencias el ejercer trámites administrativos aduaneros de aprehensión de mercancías en el proceso de ingreso de mercancías al territorio aduanero nacional. El objetivo de este estudio fue el de realizar una guía de procedimiento, permitiendo al ciudadano enriquecer su entendimiento sobre el proceso administrativo aduanero para que comprenda de forma clara, secuencial y detallada las actividades realizadas por el grupo de control operativo de la DIAN de Bucaramanga. A lo largo del desarrollo de la guía de procesos, se demostró que tiene como finalidad servir de soporte para el desarrollo de las actividades, logrando una mayor optimización del tiempo y entendimiento de las funciones, a fin de cumplir con cada competencia particular asignadas por la división de control operativo, facilitando al ciudadano los procedimientos de aprehensión de mercancías al recinto de almacenamiento de manera eficiente para el logro de los resultados esperados por la entidad, proporcionando la mejora continua y disminución de fallos. El propósito fundamental de este proyecto de grado se basa en demostrar y establecer la de una manera ordenada, secuencial y detallada a través de la guía de procesos del G.I.T de control operativo, los métodos a seguir por parte de la entidad, siendo una herramienta disponible para su uso. Esto se logra obtener gracias al alcance de los objetivos planteados en el desarrollo de la investigación. Cabe destacar que las instituciones gubernamentales son entidades vivas las cuales se encuentran en constante cambio puesto que cuando sea preciso, es indispensable reflejarlo en dicha guía, el cual, el proceso administrativo de aprehensión inicia a las personas que fueron reconocidas e intervinieron en la diligencia como responsables de las mercancía implicada, indistintamente de que tengan o no la calidad de obligado aduanero y sin perjuicio de las acciones penales provenientes de la intervención., The management and administration of customs management includes the service and support for foreign trade operations, the seizure, confiscation or declaration of abandonment of merchandise in favor of the Nation, its administration, control and disposal. (DIAN, s.f.) The Directorate of National Taxes and Customs, being responsible for guaranteeing the fiscal security of the Colombian state and the protection of national public and economic order, through the administration and control of due compliance with tax, customs and foreign exchange obligations. (DIAN, s.f.). For which its mission is to act as a doctrinal authority in tax, customs and exchange matters, in relation to matters of its competence; The DIAN will carry out all the necessary administrative actions to fulfill the functions of the internal operational control working group, which is responsible for carrying out customs administrative procedures for the seizure of merchandise in the process of entering merchandise into the national customs territory. The objective of this study was to carry out a procedural guide, allowing citizens to enrich their understanding of the customs administrative process so that they understand in a clear, sequential and detailed way the activities carried out by the operational control group of the DIAN of Bucaramanga. Throughout the development of the process guide, it is shown that its purpose is to serve as support for the development of activities, achieving greater optimization of time and understanding of functions, in order to comply with each particular competence assigned by the operational control division, facilitating the procedures for the apprehension of merchandise to the storage facility in an efficient manner for the achievement of the results expected by the entity, patient continuous improvement and reduction of failures. The fundamental purpose of this degree project is based on demonstrating and establishing an orderly, sequential and detailed manner through the process guide of the G.I.T of operational control, the methods to be followed by the entity, being a tool available for its use. This is achieved thanks to the scope of the objectives set in the development of the research. It should be noted that government institutions are living entities which are constantly changing since when necessary, it is essential to reflect it in said guide, which, the administrative process of apprehension initiates the people who were recognized and participated in the diligence as responsible for the merchandise involved, regardless of whether or not they have the quality of customs obligor and without prejudice to criminal actions arising from the intervention., Pregrado, Administrador de Negocios Internacionales, Introducción .................................................................................................................................. 14 1. Descripción del Problema ......................................................................................................... 15 1.1 Pregunta Formulación del Problema ....................................................................................... 16 2. Objetivos ................................................................................................................................... 17 2.1 Objetivo General ..................................................................................................................... 17 2.2 Objetivos Específicos.............................................................................................................. 17 3. Justificación .............................................................................................................................. 18 4. Diseño Metodológico ................................................................................................................ 20 5. Marcos de referencia ................................................................................................................. 21 5.1 Marco Teórico ......................................................................................................................... 21 5.1.1 Gestión Administrativa de Decomiso .................................................................................. 21 5.1.2 Proceso de Aprehensión y Decomiso de Mercancías .......................................................... 22 5.1.3 Las Causales de Aprehensión y Decomiso .......................................................................... 25 5.1.4 Tecnologías de Información ................................................................................................ 26 5.2 Marco Conceptual ................................................................................................................... 28 5.2.1 Acompañamiento de las Mercancías. .................................................................................. 28 5.2.2 Acta de Aprehensión. ........................................................................................................... 28 5.2.3 Clases de Sanciones. ............................................................................................................ 28 5.2.4 Decomiso. ............................................................................................................................ 28 5.2.5 Dispositivo de Seguridad. .................................................................................................... 29 5.2.6 El seguimiento. .................................................................................................................... 29 5.2.7 Fiscalización Aduanera. ....................................................................................................... 29 5.2.8 Inmovilización. .................................................................................................................... 30 5.2.9 Medidas Cautelares. ............................................................................................................. 30 5.2.10 Recinto de Almacenamiento. ............................................................................................. 30 5.2.11 Notificación........................................................................................................................ 30 5.3 Marco Normativo .................................................................................................................... 31 5.3.1 Aduanero .............................................................................................................................. 31 5.4 Marco Legal ............................................................................................................................ 33 6. Cronograma............................................................................................................................... 34 7. Presupuesto ............................................................................................................................... 35 8. Aspectos Generales de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales .............................. 37 8.1 Misión ..................................................................................................................................... 37 8.2 Visión ...................................................................................................................................... 37 8.3 Organigrama ........................................................................................................................... 37 9. Resultados de la Investigación .................................................................................................. 38 9.1 Objetivo 1................................................................................................................................ 38 9.2 Alcance ................................................................................................................................... 38 9.3 Responsabilidad ...................................................................................................................... 38 9.4 Especificaciones Generales ..................................................................................................... 38 9.4.1 Insumos y Planeación .......................................................................................................... 38 9.4.2 Herramientas de Consulta .................................................................................................... 39 9.4.3 Actos Administrativos para Adelantar Acciones de Control ............................................... 40 9.4.4 Acta de Hechos .................................................................................................................... 42 9.4.5 Acta de Aprehensión ............................................................................................................ 43 9.4.6 Documento de Objeción ...................................................................................................... 47 9.4.7 Acto que Decreta o Deniega Pruebas................................................................................... 47 10. Resultados de la Investigación ................................................................................................ 48 10.1 Objetivo 2.............................................................................................................................. 48 10.2 Alcance ................................................................................................................................. 48 10.3 Responsable .......................................................................................................................... 48 10.4 Acta de aprehensión .............................................................................................................. 49 10.5 Notificación por Aviso (AV) ................................................................................................ 55 10.6 Notificaciones Devueltas por el Correo (PL)........................................................................ 56 10.7 Notificación por Correo Físico (CO) .................................................................................... 57 10.8 Notificación Personal (PE) ................................................................................................... 58 11. Resultados de la Investigación ................................................................................................ 59 11.1 Objetivo 3.............................................................................................................................. 59 11.2 Alcance ................................................................................................................................. 59 11.3 Responsable .......................................................................................................................... 59 11.4 Simbología Diagrama de Flujo ............................................................................................. 59 12. Conclusiones ........................................................................................................................... 63 13. Recomendaciones ................................................................................................................... 65 Referencias Bibliográficas ............................................................................................................ 66

1. Introducción ................................................................................................................................ 9 2. Objetivos de la pasantía o práctica............................................................................................ 12 2.1. Objetivo General ................................................................................................................ 12 2.2. Objetivos específicos.......................................................................................................... 12 3. Capítulo I: Descripción De La Entidad ..................................................................................... 13 3.1 Nombre de la institución ..................................................................................................... 13 3.2 Misión y Visión ................................................................................................................... 14 3.3 Estructura Organizacional. .................................................................................................. 15 3.4 Actividades de la Entidad .................................................................................................... 17 3.4.1 Funciones de la Entidad ................................................................................................... 17 3.4.2 ¿Qué procesos se desarrollan en la DIAN? .................................................................. 20 4. Capítulo II: Descripción De La Dependencia Donde Realizó La Práctica ............................... 22 4.1 Información de la dependencia ........................................................................................... 22 4.2 Logo .................................................................................................................................... 22 4.3 Organigrama ........................................................................................................................ 23 4.4 Objetivos para los NAF ...................................................................................................... 23 4.4.1 Generales ...................................................................................................................... 23 4.4.2 Específicos .................................................................................................................... 24 4.5 Funciones ........................................................................................................................... 25 5. Capítulo III: Actividades Realizadas Durante La Práctica ...................................................... 26 5.1 Descripción del Problema ................................................................................................... 26 5.2 Formulación de la pegunta problema .................................................................................. 28 5.3 Justificación ........................................................................................................................ 28 5.4 Plan de trabajo .................................................................................................................... 30 5.5 Cronograma de actividades ................................................................................................ 31 5.5.1 Descripción detallada de las actividades ...................................................................... 32 5.6 Metodología y Trabajo de Campo ....................................................................................... 34 5.6.1 Tipo de Investigación ................................................................................................... 35 5.6.2 Fuentes de obtención de la información. ...................................................................... 35 6. Análisis de la información obtenida en lo referente a la declaración de renta. ........................ 37 7. Plan de mejoramiento ............................................................................................................... 42 7. 1 Infografía informativa sobre la Declaración de Renta. ...................................................... 43 7.2 Cuadro Diligenciable en el programa Excel ...................................................................... 43 8. Conclusiones ............................................................................................................................. 47 9. Recomendaciones ..................................................................................................................... 49 10. Referencias .............................................................................................................................. 50 11. Anexos .................................................................................................................................... 53 El presente proyecto está enfocado al impuesto de renta, el cual, según (Escuela de Administración, Finanzas y Tecnologías [EAFIT]), (s.f.) grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos. Algo que se debe tener en cuenta, es que para saber si se debe o no pagar este impuesto, se hace necesario como primera medida realizar la declaración de renta, el cual es un documento en el que se consignan los ingresos, egresos y las inversiones que ha tenido el contribuyente durante un período determinado. La realización y presentación de dicho documento ha generado diferentes irresponsabilidades por parte de los ciudadanos, que en muchas ocasiones, no realizan la tramitación de manera idónea o en el peor de casos no reportan la información establecida por la ley; mayormente, esto sucede por la falta de conocimiento, una cultura de la no contribución, entre otros factores. Esta falta de cumplimiento promueve la evasión, la cual tiene grandes incidencias en la economía, impactando la inversión en servicios públicos y generando distorsiones en el sistema tributario. Una de las estrategias de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como entidad administradora y recaudadora de impuestos, que busca promover la educación fiscal y la cultura tributaria, fue la implementación mediante la Resolución 000047 del 10 de Junio de 2016, de los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF) como mecanismo de acercamiento al ciudadano y promover la educación fiscal. En este sentido, en miras a contrarrestar la problemática contributiva, el presente trabajo busca crear una plantilla en el programa Excel en la cual, tanto los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF), como los usuarios de los servicios ofrecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), puedan responder una serie de preguntas y conocer de manera instantánea si estos últimos están obligados a presentar la declaración de renta para el año gravable 2021. Todo esto, como estrategia para que los mencionados NAF desempeñen su labor de manera eficiente y eficaz puesto que al momento de realizar sus funciones se han presentado ciertos inconvenientes al determinar la responsabilidad estipulada en el Registro Único Tributario (RUT), lo que en ocasiones genera errores y atrasos en los trámites. De igual forma, al tener información veraz y respaldada por la normatividad, estos núcleos podrán brindar una asesoría idónea y fidedigna a los usuarios de los servicios ofrecidos por la DIAN y así cumplir con el objetivo principal de su implementación que es la educación tributaria y la conciencia fiscal. Pregrado Administrador(a) en Finanzas y Negocios Internacionales Práctica Empresarial

El presente documento tiene como fin el planteamiento del plan de mejora para la empresa DSV air & Sea una compañía multinacional que se encarga de ofrecer servicios de logística y transporte internacional, contando con un amplio portafolio para sus clientes. Al interior la empresa se encuentra dividida por distintas áreas lo cual la hace ser eficiente y competitiva, como por ejemplo área de precios y tarifas, operaciones y el área comercial La empresa se encuentra en un crecimiento constante, pues bien llega a posicionarse a Colombia comprando una empresa potencial en el transporte logística la cual tenía por nombre PANALPINA, esta compra abarca tener un mercado más amplio en Latinoamérica y manejar los clientes mas fuertes de nuestro país Colombia. Por otro lado en el presente año (2021) la empresa logra una compra importante con la empresa Agility Gil, con la cual mantiene su integración. Como es mencionado anteriormente la empresa tiene distintas áreas, de las cuales es de gran importancia operaciones donde se mueve la mayor cantidad de personal y donde recae la responsabilidad de la compañía. Operaciones se encuentra dividida de la siguiente forma: FES (Forwarding Export Sea), FIS (Forwarding Import Sea), FEA (Forwarding Export Air) FIA (Forwarding Import Air) donde se dividen las operaciones según el tráfico correspondiente. Dentro de estos tráficos se encuentra un departamento de transporte terrestre el cual coordina las operaciones que impliquen transporte vehicular terrestre en el territorio nacional, con el fin de ofrecer a los clientes un paquete completo en la operación. El departamento de terrestre cuenta con unas dificultades las cuales serán expresadas en el presente plan de mejora, dando solución oportuna algunas de las mismas Con lo anterior y según las funciones de la compañía se implementará un manual de funciones sobre ROUND TRIP, lo cual facilitará la búsqueda de vehículos para los tráficos mencionados, la optimización de recursos financieros y optimizar el uso del vehículo. Abstract The purpose of this document is to outline the improvement plan for the company DSV air & Sea, a multinational company that is in charge of offering international logistics and transport services, with a broad portfolio for its clients. Inside, the company is divided into different areas which makes it efficient and competitive, such as the area of prices and rates, operations and the commercial area. The company is in constant growth, since it has positioned itself in Colombia by buying a potential company in logistics transportation called PANALPINA, this purchase encompasses having a broader market in Latin America and handling the strongest clients in our country. Colombia. On the other hand, in the current year (2021), the company achieved an important purchase with the company Agility Gil, with which it maintains its integration. As mentioned above, the company has different areas, of which operations where the largest number of personnel moves and where the responsibility of the company falls are of great importance. Operations are divided as follows: FES (Forwarding Export Sea), FIS (Forwarding Import Sea), FEA (Forwarding Export Air) FIA (Forwarding Import Air) where operations are divided according to the corresponding traffic. Within these traffics there is a land transport department which coordinates the operations that involve land vehicle transport in the national territory, in order to offer customers a complete package in the operation. The Road department has some difficulties which will be expressed in this improvement plan, providing a timely solution to some of them. With the foregoing and according to the functions of the company, a functions manual on ROUND TRIP will be implemented, which will facilitate the search for vehicles for the aforementioned types of traffic, the optimization of financial resources and the optimization of the use of the vehicle. Profesional en Negocios Internacionales Pregrado

Las criptomonedas, son un tipo de moneda digital, cada día, este medio digital de intercambio es mas más llamativo en las operaciones virtuales económicas que se efectúan en la red, sin embargo, el desarrollo de estas operaciones, se encuentra fuera de control por parte de los gobiernos y las instituciones del sector financiero, cabe destacar, que esto se convierte en un sector que es bastante llamativo para los ciberdelincuentes y hackers que utilizan este tipo de divisas para cometer actos delictivos. De esta manera, se ha decidido analizar las medidas que hasta el momento el gobierno y el gobierno brasilero han determinado, para controlar los riesgos que presentan este tipo de monedas virtuales con el objetivo de brindar alternativas de solución a las entidades financieras sobre el lavado de activos. A través de este documento, se determinará la influencia que tienen las criptomonedas en el lavado de activos tanto en Colombia como en Brasil Cryptocurrencies are a type of digital currency, every day, this digital medium of exchange is more striking in the economic virtual operations that are carried out on the network, however, the development of these operations, it is out of control by governments and financial sector institutions, it should be noted, that this becomes a sector that is quite striking for cybercriminals and hackers who use this type of currency to commit criminal acts. In this way, it has been decided to analyze the measures that so far the government and the Brazilian government have determined, to control the risks presented by this type of virtual currencies with the aim of providing alternative solutions to financial institutions on money laundering. Through this document, the influence that cryptocurrencies have on the laundering of assets in Colombia and Brazil will be determined Especialista en Derecho Penal y Procesal Penal Especialización

En el presente documento escrito a manera de ensayo, se realiza una aproximación entorno a la realidad conceptual y práctica de la facturación electrónica en Colombia. Para ello, se exhibe de forma descriptiva la evolución normativa de la reglamentación al artículo 616-1 del Estatuto Tributario Nacional, donde se consigna la interpretación conceptual de la facturación electrónica, identificando la evolución desde la concepción como documento equivalente a la factura hasta convertirse en obligatoria su emisión y ser la única como documento válido en las transacciones económicas. A su vez, el presente ensayo pretende identificar la evolución normativa que ha permitido la implementación de la facturación electrónica, realizando un análisis sobre el proceso de implementación al interior de la Escuela Militar de Cadetes ¨José María Córdova¨ (ESMIC), describiendo las implicaciones y las ventajas de su utilización. Finalmente, se plantea la importancia para la eficiencia institucional que trae consigo la implementación de la facturación electrónica. In this document written as an essay, an approach is made around the conceptual and practical reality of electronic invoicing in Colombia. To this end, the normative evolution of the regulations to article 616-1 of the National Tax Statute is exhibited in a descriptive way, where the conceptual interpretation of electronic invoicing is recorded, identifying the evolution from conception as a document equivalent to the invoice until its issuance becomes mandatory and be the only one as a valid document in economic transactions. In addition, this essay aims to identify the regulatory evolution that has allowed the implementation of electronic invoicing, carrying out an analysis of the implementation process within the Military School of Cadets "José María Córdova" (ESMIC), describing the implications and advantages of its use. Finally, the importance for institutional efficiency that the implementation of electronic invoicing brings is raised. Especialización

El presente proyecto de emprendimiento expone el proceso documental, logístico y financiero para realizar la exportación de aguardiente marca “Líder” hacia Perú con el fin de aportar el desarrollo detallado de un proceso de exportación y el conocimiento de todo lo que conlleva, desde el planteamiento de estrategias comerciales hasta la logística que más se adecua para la gestión del mismo. Esta exportación se pretende realizar mediante la creación de una empresa bajo el nombre de Boyer SAS ubicada en la ciudad de Tunja Boyacá Colombia, además se lleva acabo un análisis que muestra a detalle diferentes índices y balances financieros, siendo VAN, CAUE y TIR los más importantes porque establecen la factibilidad y viabilidad del proyecto. The following entrepreneurship project exposes the documentary, logistical and financial process to carry out the export of the Colombian liquor Aguardiente to Peru in order to provide the detailed export process and the knowledge of everything that it requires, from the approach from commercial strategies to the logistics that are best suited for its management. This export is intended to be carried out through the creation of a company under the name of Boyer SAS located in the city of Tunja Boyacá Colombia, in addition, it contains an analysis that shows in detail different indices and financial balances, where the IRR, EUAC, and NVP are the most important analysis because they establish the feasibility and viability of the project. Profesional en Negocios Internacionales Pregrado

Introducción 6 Objetivos 8 CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD 8 CAPITULO II DESCRIPCION DE LA DEPENDENCIA DONDE REALIZÓ LA PRACTICA O PASANTÍA 21 CAPITULO III ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE LA PRACTICA O PASANTÍA 22 3.7. Conclusiones 28 Las empresas siempre se han preocupado por incorporarse constantemente al mundo globalizado que ha venido creciendo estos últimos años, con ello se han implementado herramientas tecnológicas que ayudan al mejoramiento de procesos de sistematización y por ende, a mejorar la calidad de vida de los clientes; estas herramientas tecnológicas traen consigo muchos beneficios entre ellos encontramos que contribuye al acercamiento al mercado, favorece el incremento de la productividad y la competitividad, potencializa la gestión de la información, entre otras cosas. En esta revolución tecnológica, la tecnología digital ha tomado un gran auge en esta era, según Victoria González “es la solución para el desarrollo de los pueblos, pues permite hacer mejor lo que ya se hace y es producto de la evolución de la época industrial” trayendo consigo grandes cambios, gracias a esto se puede identificar oportunidades presentes y futuras, lo que garantiza éxito en cualquier empresa y por ende a los ciudadanos. Entre estas herramientas tecnológicas digitales se destaca la novedosa firma electrónica, que según la DIAN “es un conjunto de datos electrónicos que acompañan o están asociados a un documento electrónico” esta novedosa herramienta digital ha permitido ahorrar costo y tiempo en la configuración del equipo de cómputo. Por ello, esta propuesta va dirigida a la culturización de la ciudadanía en cuanto a la novedosa firma electrónica y sus beneficios, puesto que se ha venido evidenciado un porcentaje alto de personas que desconocen de la existencia de la firma electrónica, y en otros casos, no saben cómo es el proceso de esta ni su utilidad. La DIAN ha implementado en sus procesos esta herramienta tecnológica, por consiguiente y teniendo en cuenta el porcentaje de ciudadanos alejados de la tecnología, se puede dar a conocer la firma electrónica por medio capacitaciones, encuestas y videos; y así mismo explicando cómo está impacta en la agilización de trámites (como declaración, RUT) se evitan costos y gastos, para realizar el pago, ya que asisten a bancos, y en todo eso se ve implicado transporte, tiempo etc. Además, le genera un valor agregado al punto NAF, ya que fortalece su actuar en la conciencia y así mismo incentiva a la ciudadanía a motivarse y ver cómo hacer un trámite cada vez es más fácil, evitando espera y papeleo, y así en lo que respecta a su nombre, El núcleo de apoyo contable y fiscal y su objetivo sigue cumpliendo su objetivo medible y cumplirle para lo que se avecina para el futuro en materia tributaria. Pregrado Administrador(a) en Finanzas y Negocios Internacionales Práctica Empresarial

A través del NAF situado en el Punto de la Bolsa de Valores de Colombia es como la Universidad de Córdoba materializa el convenio con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), con el objetivo de prestar asistencia a toda la comunidad estudiantil y público en general en materia tributaria y aduanera. Por ello en el presente trabajo y con el fin de cumplir el objetivo anteriormente mencionado, nace la propuesta de implementar el proceso de asistencia al cliente contemplado en la Cartilla “Protocolos de Servicio en la atención de la DIAN” en el Núcleo de Apoyo contable y fiscal de la Universidad de Córdoba, teniendo en cuenta que los ciudadanos clientes son el objetivo central de la gestión fiscal de la DIAN, todos los esfuerzos instituciones deben orientarse a satisfacer las necesidades y expectativas dentro del marco legal vigente , con actitud amable, respetuosa, y de escucha para facilitar las condiciones de igualdad la gestión de trámites y otros procedimientos administrativos que demanden los usuarios mediante los canales de atención (Telefónico, virtual y presencial). El presente documento propone el diseño de un protocolo de servicio en la atención para el NAF del punto Universidad de Córdoba, que contiene el alcance, atributos del servicio, el protocolo específico para cada canal y guiones o modelos de correos que pueden usarse como guía para dar respuesta a los clientes. Los protocolos de servicios constituyen una herramienta que aporta al mejoramiento de la calidad de los servicios prestados por la DIAN, por lo tanto, es de gran importancia que el NAF se apropie de ellos con la finalidad de impactar a los ciudadanos clientes con una atenciones estructurada y eficiente. Introducción 6 Objetivos de la Práctica 8 Objetivo General 8 Objetivo Específicos 8 CAPITULO I 9 1.Descripción de la entidad 9 1.1 Nombre de la Institución 9 1.2 Logo 10 1.3 Misión y Visión 10 1.4 Objetivos Estratégicos 10 1.5 Estructura Organizacional 11 1.6 Funciones de la entidad 11 1.7 Procesos que desarrolla la entidad 14 CAPITULO II 16 2. Descripción de la dependencia donde se realizó la práctica 16 2.1 Nombre de la dependencia 16 2.2 Logo 16 2.3 Objetivos 17 2.4 Funciones 18 CAPITULO III 19 3. Actividades realizadas durante la práctica o pasantía 19 3.1 Descripción del problema 21 3.2 Plan de trabajo 22 3.3 Cronograma de Actividades 25 3.4 Descripción detallada de las actividades 25 4. Propuesta de mejoramiento 30 4.1 Resumen Propuesta de mejoramiento 30 4.2 Guía de mejoramiento 32 4.2 Guía de mejoramiento 32 5. Conclusiones 48 6. Referencias Bibliográficas 49 7. Anexos 50 Pregrado Administrador(a) en Finanzas y Negocios Internacionales Práctica Empresarial

[ES] La finalidad de este proyecto es mostrar una actualización de una instalación de EDICOM para un proyecto de Colombia donde se podrá ver los diferentes tipos de mensajes que integra el cliente (factura, nota de crédito y nota de débito), se revisará la propuesta estándar que ofrece EDICOM para dicha integración y el formato XML UBL 2.1 resultado, hasta que este sea enviado a la hacienda colombiana (DIAN). Para comenzar, se dará una visión general del estado de facturación electrónica en los países de América Latina y se repasarán diferentes países mostrando en qué fase se encuentra la facturación electrónica en ellos. Seguidamente, nos centraremos en Colombia donde mostraremos de manera resumida la facturación electrónica del modelo 2.0 y qué cambios han tenido que desarrollar los clientes para poder emitir con el nuevo modelo 2.1. Por último, revisaremos las herramientas de que dispone EDICOM para que un cliente pueda emitir los documentos desde su ERP (Enterprise Resource Planning), estos sean enviados a la DIAN con el formato correcto y el cliente pueda recibir los diferentes retornos en su sistema. Una vez hayan acabado las actividades, mostraremos los futuros desarrollos que serán necesarios para cualquier ajuste en el modelo 2.1 de la DIAN y cómo se encarga de aplicarlo EDICOM de manera conjunta en los clientes, manteniendo una versión estable., [EN] The purpose of this project is to show an update of an EDICOM installation for a project in Colombia where you can see the different types of messages that the client integrates (invoice, credit note and debit note), the standard proposal that EDICOM offers for said integration and the XML UBL 2.1 format, until it is sent to the Colombian tax agency (DIAN). To begin, an overview of the state of electronic invoicing in Latin American countries will be given and different countries will be reviewed showing in which phase electronic invoicing is in them. Next, we will focus on Colombia where we will show the electronic invoicing of the 2.0 model and what changes customers have had to develop to issue with the new 2.1 model. Finally, we will review the tools available in EDICOM so that a client can issue the documents from their ERP (Enterprise Resource Planning), these are sent to the DIAN with the correct format and the client can receive the different returns in their system. Once the activities have finished, we will show the future developments that will be necessary for any adjustment in the DIAN 2.1 model and how EDICOM is in charge of applying it jointly in the clients, maintaining a stable version.

La dirección de impuestos y aduanas (DIAN) es la unidad administrativa especial del estado colombiano encargada de la vigilancia y control del régimen aduanero, la cual mediante los decretos y resoluciones expedidos por el ministerio de hacienda y crédito fiscaliza las operaciones de comercio exterior. En este documento se describen las distintas funciones que como practicante desempeñe en la división de gestión de la operación aduanera de la (DIAN) seccional Bucaramanga. Para el debido desarrollo de las funciones fue necesario apoyarme en distintas herramientas como: decreto 1165 de 2019, resoluciones, instructivos, circulares y oficios. The Directorate of Taxes and Customs (DIAN) is the special administrative unit of the Colombian state responsible for monitoring and control of the customs regime, which through the decrees and resolutions issued by the Ministry of Finance and Credit oversees foreign trade operations. This document describes the various roles he performs as a practitioner in the customs operation management division of the (DIAN) sectional Bucaramanga. For the proper development of the functions it was necessary to rely on different tools such as: Decree 1165 of 2019, resolutions, instructions, circulars and trades. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

El presente informe, cuyo objetivo es la realización de un plan de mejora para el área de Comercio Exterior en la cual se realizaron las prácticas profesionales. Esta propuesta busca que se creen estrategias que ayuden a minimizar los tiempos para la presentación de DIM anticipadas, adicionalmente se describe el rol que tuvo el practicante durante el periodo en el que estuvo en la empresa PERMODA LTDA con el fin de que se mantuvieran las actividades de importación de las materias primas, productos terminados, maquinarias y repuestos que son vitales para el correcto funcionamiento de las operaciones de la empresa. Dado que las sanciones por la no presentación de DIM anticipadas es muy alta y que según el Decreto 1165 de 2019 en el artículo 175 OPORTUNIDAD PARA DECLARAR, el cual dice “La declaración de importación deberá presentarse dentro del término previsto en el artículo 171 del presente Decreto, o en forma anticipada a la llegada de la mercancía, con una antelación no superior a quince (15) días calendario” (Decreto 1165, 2019). Teniendo en cuenta esto la empresa debe estar preparada ya que los productos textiles están regidos por este decreto. This report, whose objective is to carry out an improvement plan for the Foreign Trade area in which professional practices were carried out. This proposal seeks to create strategies that help minimize the times for the presentation of anticipated DIMs, in addition, the role that the practitioner had during the period in which he was in the company PERMODA LTDA was described in order to maintain the activities import of raw materials, finished products, machinery and spare parts that are vital for the proper functioning of the company's operations. Given that the penalties for the non-presentation of advance DIM is very high and that according to Decree 1165 of 2019 in article 175 OPPORTUNITY TO DECLARE, which says “The import declaration must be submitted within the term provided in article 171 of this Decree, or in advance of the arrival of the merchandise, not more than fifteen (15) calendar days in advance ”(Decree 1165, 2019). Taking this into account, the company must be prepared since textile products are governed by this decree. Profesional en Negocios Internacionales http://unidadinvestigacion.usta.edu.co Pregrado

Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración. This investigation is carried out through an analysis of the sanctions established in Decree-Law 2245 of 2011, the Regulatory Sanctions and Exchange Procedure of the competence of the DIAN and the nuanced application of the administrative sanctioning principles in the infractions subject to this assessment.

El presente informe demostrara el trabajo que se realiza a lo largo de una practica que se hizo por el proyecto de grado para obtener el titulo de profesional en negocios internacionales. Esta práctica se desarrolló en la compañía IMPRESISTEM S.A.S, la cual se comercializan hardware, suministros, accesorios y otros servicios relacionados con la tecnología. La función que se realiza en esta práctica y el plan de mejora a trabajar será el de contribuir y apoyar en los procesos de importación que se realizan en la compañía trabajando así para lograr la certificación OEA (operador económico autorizado), ayudando así a la realización de las diferentes funciones y a que la empresa siga funcionando de una manera optima como lo ha venido haciendo a lo largo de sus más de 35 años en el mercado. This report will demonstrate the work that is done throughout a practice which was done by the degree project to obtain the title of professional in international Business. This practice was developed in the IMPRESISTEM company S.A.S, which sells hardware, supplies, accessories and other services related to technology. The function performed in this practice and the plan Improvement to work will be to contribute and support in import processes that are carried out in the company working in this way to achieve the OAS certification (authorized economic operator), thus helping to carry out the different functions and that the company continues to function optimally as it has It has been doing throughout its more than 35 years in the market. Profesional en Negocios Internacionales http://unidadinvestigacion.usta.edu.co Pregrado

El presente ensayo tiene como objetivo dar a conocer los elementos principales para la implementación de la facturación electrónica en Colombia, partiendo de las bases legales establecidas por el gobierno encabezado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, tomando referencias de la implementación en otros países y cómo se tiene proyectado el funcionamiento, dando alcance a las diferentes opciones presentadas a los contribuyentes y determinar si, ¿Es la implementación de la facturación electrónica la solución para el control fiscal de las empresas.?, el aumento del recaudo nacional y la mejora de los aspectos tributarios en el país. RESUMEN 5 ABSTRACT 6 1. Facturación en Colombia 8 1.1. Antecedentes Legales de la Factura Electrónica. 8 2. Facturación electrónica 12 2.1. Características de la facturación electrónica 13 2.2. Implementación. 16 2.3. Sujetos obligados a expedir facturación electrónica. 18 3. Facturación Electrónica en Latinoamérica 20 3.1. Beneficios de la facturación electrónica en Latinoamérica 24 Conclusiones 28 Bibliografía 29 The purpose of this essay is to present the main elements for the implementation of electronic invoicing in Colombia, based on the legal bases established by the government headed by the Directorate of National Taxes and Customs (DIAN), taking references of the implementation in other countries and how the operation is projected, giving scope to the different options presented to taxpayers and determining if, ¿Is the implementation of electronic invoicing the solution for the fiscal control of companies?, the increase in national collection and the improvement of tax aspects in the country. Pregrado

La actualización del banco de datos de derecho tributario con jurisprudencias del consejo de estado corresponde al trabajo de grado de la especialización auditoria y administración de la información tributaria, haciendo énfasis en situaciones de problemas jurídico tributarias, como equivocaciones u omisiones en declaraciones de renta, impuesto predial, retenciones en la fuente, impuesto de alumbrado publico, facturación entre otras y procesos de conciliación contencioso administrativo, que permitieron aplicar los conceptos y conocimientos contables, con soporte en el estatuto tributario nacional y otras leyes nacionales. Especialista en Auditoría y Administración de la Información Tributaria http://unidadinvestigacion.usta.edu.co Especialización

El presente informe tiene como objetivo presentar un reporte del avance de la pasantía realizada como trabajo de grado en la empresa dirección de impuestos y aduanas nacionales (DIAN), división de gestión de control cambiario; grupo interno de trabajo otras infracciones cambiarias, en el cual permitieron profundizar conocimientos del estudiante y proceder a efectuar algunas de las diligencias administrativas como son, requerimientos ordinarios, auto de apertura, plan de auditoria, entre otros. Fue una oportunidad excelente para poner en práctica muchos de los conocimientos y conceptos adquiridos a lo largo de la carrera, adicional a esto, la experiencia de las distintas funciones que se realizaron dieron una perspectiva amplia de los distintos procesos que se manejan y la posibilidad de tener bases sólidas en cuanto al área cambiaria y tributaria The purpose of this report is to present a report on the progress of the internship carried out as undergraduate work in the National Tax and Customs Management Company (DIAN), the exchange control management division; Internal work group other exchange infractions, in which they allowed to deepen knowledge of the student and proceed to perform some of the administrative procedures such as, ordinary requirements, opening order, audit plan, among others. It was an excellent opportunity to put into practice manye of the knowledge and concepts acquired throughout the career, in addition to this, the experience of the different functions that were performed gave a broad perspective of the different processes that are handled and the possibility of have solid foundations in the exchange and tax area. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

Actualmente resulta inconcebible un día sin teléfono móvil, y más en concreto sin smartphone, debido al auge de estos dispositivos, cada vez más personas usan todos los servicios que estos ofrecen. Entre estos se encuentran las aplicaciones móviles que se han convertido en herramientas muy útiles que hacen la vida más fácil a las personas. Este proyecto presenta un estudio técnico y económico para la implementación de una aplicación móvil que funciona como una plataforma informática que pretende favorecer el actual modelo de prestación del Servicio Informático Electrónico RUT. El cual soporta el núcleo del documento más importante para DIAN. El presente proyecto intenta proponer de forma clara y sencilla las necesidades básicas para poder emprender la creación de la aplicación móvil E-RUT, a lo largo del proyecto se muestran una descripción de particularidades financieras, requerimientos principales, bosquejos y las tecnologías aplicables para la realización de una aplicación de este tipo. Nowadays, one day without a mobile phone is inconceivable, and more specifically without a smartphone, due to the rise of these devices, more and more people use all the services they offer. Among these are mobile applications that have become very useful tools that make life easier for people. This project presents a technical and economic study for the implementation of a mobile application that functions as a computer platform that aims to favor the current delivery model of the RUT Electronic Computer Service. Which supports the core of the most important document for DIAN. The present project tries to propose in a clear and simple way the basic needs to be able to undertake the creation of the mobile application E-RUT, throughout the project a description of financial particularities, main requirements, sketches and the applicable technologies for the realization are shown of an application of this type. Especialista en Gerencia Comercial de Proyectos de Telecomunicaciones http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Especialización

El presente informe tiene como objetivo evidenciar el proceso de práctica empresarial en LEN IMPORTACIONES LTDA por parte de la alumna optante por el título de Profesional en Negocios Internacionales en la Universidad Santo Tomás de Aquino, seccional Bucaramanga. Dicho informe detalla las actividades desarrolladas durante el periodo comprendido como práctica empresarial, proporciona el perfil empresarial y comenta los aportes que el practicante realizó a la empresa y esta al practicante. Donde se evidencia la importancia de la adquisición de experiencia en el campo laboral, pues en esta etapa se compenetra el conocimiento aprendido en la universidad y, por otra parte, el ejercicio práctico de la teoría, afianzando conocimientos en el aprendiz. Asimismo, el crecimiento personal, es notorio en el transcurso de la experiencia. This report aims to highlight the business practice process in LEN IMPORTACIONES LTDA by the student who opts for the title of Professional in International Business at the Universidad Santo Tomás de Aquino, Bucaramanga sectional. This report details the activities carried out during the period as a business practice, provides the business profile and comments on the contributions that the practitioner made to the company and this to the practitioner. Where the importance of acquiring experience in the field of work is evident, because at this stage the knowledge learned is combined in the university and, on the other hand, the practical exercise of theory, strengthening knowledge in the apprentice. In addition, personal growth, is notorious over the course of the experience. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

El presente informe, permite evidenciar actividades de aprendizaje realizadas por la estudiante Kelly Dayanna Ruiz Gelvez en los seis meses de pasantía en el Grupo Interno de Trabajo de Investigaciones Aduaneras y de Control Cambiario. En donde se lleva a cabo la definición de la situación jurídica de las mercancías aprehendidas, por ello en este documento se encuentran algunos actos administrativos proferidos por la DIAN tales como: Requerimientos Ordinarios, Plan de Auditoria, Auto Decreta Pruebas o Deniega Pruebas, Autos de Archivo Aduaneros, Resoluciones de Decomiso, Autos de Entrega Parcial y Total, Autos de Formulación de Cargos, entre otros. Los cuales permiten poner en práctica los conocimientos adquiridos en la carrera de negocios internacionales de la Universidad Santo Tomas. Adicional a esto, se plasman algunas de las funciones y actividades desarrolladas durante los seis meses de la práctica que permitieron ampliar los conocimientos y así mismo la capacidad de tomar decisiones. También fue enriquecedor aprender a trabajar en un ambiente laboral real para así adquirir fortalezas y habilidades en cuanto a fiscalización aduanera y control cambiario se refiere. This report allows us to highlight learning activities carried out by the student Kelly Dayanna Ruiz Gelvez in the six months of internship in the Internal Working Group on Customs Investigations and Exchange Control. Where is carried out the definition of the legal situation of the seized goods, therefore in this document are some administrative acts proffered by the DIAN such as: Ordinary Requirements, Audit Plan, Auto Decrees Tests or Denies Tests, Autos Customs File, Forfeiture Resolutions, Partial and Total Delivery Cars, Car Formulation of Charges, among others. Which allow to put into practice the knowledge acquired in the international business career of the Universidad Santo Tomas. In addition to this, some of the functions and activities developed during the six months of practice that allowed to expand the knowledge and also the ability to make decisions are reflected. It was also enriching to learn to work in a real work environment to acquire strengths and skills in terms of customs control and exchange control. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

El siguiente informe expone el proceso llevado a cabo para obtener el título como profesional en Negocios Internacionales. Entre las diferentes opciones de grado, la práctica empresarial fue la escogida y la cual se llevó a cabo en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, entidad que cuenta con seccionales por todo el país, entre estas una en Villavicencio donde se realizaron actividades de apoyo durante 6 meses. La seccional mencionada está organizada en 5 divisiones, y es en la División de Gestión Administrativa y Financiera en donde se realizaron diferentes actividades de apoyo en su Área de contratos. Algunas de estas fueron: Elaboración de estudios previos, elaboración de estudios de mercado, clasificación y organización de contratos, entre otros. The following report exposes the process carried out to obtain the title as a professional in International Business. Among the different capstone options, internship was the chosen one and which was carried out in the Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, an entity that has field offices throughout the country, including one in Villavicencio where support activities were carried out for 6 months. The aforementioned section is organized into 5 divisions, and it is in the Administrative and Financial Management Division where different support activities were executed in its Contract Management. Some of these were: Preparation of preliminary studies, preparation of market studies, classification and organization of contracts, among others. Profesional en Negocios Internacionales http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Pregrado

este ensayo busca describir el fenómeno del lavado de activos en Colombia, su forma de operar y los mecanismos de prevención y control que el Estado a través de la UIAF, la DIAN, entre otras, ha impuesto para proteger la actividad comercial y empresarial en el país, como también, la participación de instituciones internacionales como la organización mundial BASC quien a través de su norma, también; busca prevenir este delito en especial en el comercio internacional, promoviendo la seguridad en la cadena de suministros y los procesos organizacionales. Resumen Introducción 1. El lavado de activos y su modo de operar en Colombia. 2. La organización mundial Basc, su Norma y su aplicabilidad con relación a la prevención de lavado de activos en Colombia. 3. Conclusiones 4. Bibliografia This test seeks to describe the phenomenon of money laundering in Colombia, its way of operating and the prevention and control mechanisms that the State through the UIAF, the DIAN, among others, has imposed to protect commercial and business activity in the region. country, as well as, the participation of international institutions such as the BASC world organization who, through its norm, also; seeks to prevent this crime especially in international trade, promoting security in the supply chain and organizational processes. Pregrado

El presente artículo desarrolla principalmente la problemática de evasión fiscal que se ha venido presentando con las entidades sin ánimo de lucro, pues si bien es cierto estas entidades están reguladas en un régimen especial respecto del Estatuto Tributario, debido al fin social que desarrollan. Muchas veces este fin es tergiversado para obtener beneficio propio. Debido a esto el Estado ha tenido que tomar medidas al respecto para sobrellevar los vacíos fiscales que trajo esta problemática. Adicionalmente se tuvo en cuenta el trabajo de investigación que se estuvo realizando con la base de datos e-libro, debido a que por su multiplicidad de fuentes se logró extraer varias referencias literarias, analizando la situación y tratamiento de la problemática de evasión fiscal en otros países. The present article it develops principally the problematic of tax evasion that one has come presenting with the non-profit-making entities, so though it is true these entities they are regulated in a special regime respect of the Tributary Statute, due to the social end that they develop, often it is distorted to obtain own benefit, due to this the State has had to take measured in the matter to carry the fiscal emptiness’s that this problematic brought. Additional there was born in mind the work of investigation that was realized by the database and book, due to the fact that by his multiplicity of sources it was achieved to extract several literary references of other countries where it was possible to analyze how this problematic is treating itself. Abogado http://unidadinvestigacion.usta.edu.co Pregrado

219 páginas The ius puniendi ar sanctioning power of the State become manifest through different sanctioning administrative procedures, in Colombia although is a unitary State, due to the division and the specialty of work, the powers and responsibilities are assigned by the Political Constitution to a special units of the Central Administration for the fulfillment of its functions and the execution of its eminently public purposes. Thus, the penal and administrative sanctioning power coexists; both are part of a general ius puniendi of the State, which is unique and subdivided into these two manifestations that are limited by the principies of Criminal Law. The principles of Criminal Law are applied in a nuanced way in administrative sanctions and in particular in the Exchange Sanction Regime of competence of the DIAN. Therefore, to carry out the study and analysis of the administrative sanctioning principies applied in the Foreign Exchange Sanctions provided in Decree Law 2245 of 2011, it is necessary to assess and determine the legal good protected in each of the infractions, the facts constituting the infraction and material wrongfulness as the fundamentals of Criminal Law and legitimizing elements of the State's punitive faculty, even from the exchange administrative perspective. In order to determine the scope of the principies applied to the exchange administrative infractions of competence of the DIAN. El ius punniendi o potestad sancionadora se materializa a través de diferentes procedimientos administrativos sancionatorios, toda vez que, si bien Colombia es un Estado unitario, debido a la división y especialidad del trabajo, las atribuciones y competencias son asignadas por la Constitución a los órganos especiales de la administración para el cumplimiento de sus funciones y la realización de sus fines eminentemente públicos. Así, coexiste la potestad sancionadora penal y administrativa, las cuales forman parte de un genérico ius puniendi del Estado, que es único para subdividirse en estas dos manifestaciones que se encuentran limitadas por los principios orientadores del Derecho Penal, estos se aplican en forma matizada en las sanciones administrativas y de forma particular en el Régimen Sancionatorio Cambiario de competencia de la DIAN. Por lo anterior, para efectuar el estudio y análisis de los principios sancionatorios administrativos aplicados en el Sanciones Cambiarías dispuestas en el Decreto Ley 2245 de 2017, es necesario valorar y determinar en cada una de las infracciones el bien jurídico protegido, los hechos constitutivos de infracción y la antijuridicidad material como fundamentos propios del Derecho Penal y elementos legitimadores de la facultad punitiva del Estado, incluso desde la perspectiva administrativa cambiaria. Con la finalidad de determinar el alcance de los principios orientadores aplicados a las infracciones administrativas cambiarias de competencia de la DIAN. Maestría Magíster en Derecho

Emprendimiento En este proyecto se describen los pasos realizados para determinar la viabilidad de la ejecución de un emprendimiento basado en el desarrollo y comercialización de un sistema de facturación electrónica, ya que, gracias a la regulación expedida por la DIAN, donde se reglamenta que a partir del primero de enero de 2019 las empresas colombianas que estén obligadas a facturar deben empezar a hacerlo a través de un sistema de facturación electrónica, generando así una gran demanda de este tipo de productos. Pregrado Ingeniero de Sistemas INTRODUCCIÓN 1. ANTECEDENTES 2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 3. MARCO DE REFERENCIA 4. MARCO CONCEPTUAL 5. ALCANCES Y LIMITACIONES 6. METODOLOGÍA 7. ANÁLISIS DE LA DEMANDA 8. ANÁLISIS DE LA OFERTA 9. ESTUDIO DE OPERACIÓN ORGANIZACIONAL 10. PLAN DE NEGOCIOS 11. DISEÑO DEL SOFTWARE DE FACTURACION 12. CONCLUSIONES 13. BIBLIOGRAFÍA 14. ANEXOS

espanolLa etica juega un rol fundamental en la relacion reciproca entre contribuyentes y administracion tributaria. Bajo esta premisa se hace necesario reflexionar en torno a la importancia de la gestion de la etica en la administracion tributaria colombiana y su relevancia a la hora de prevenir la corrupcion. La doctrina internacional ha analizado como fenomenos complejos, como la corrupcion y la evasion de impuestos, tienen como finalidad un provecho economico tanto para los funcionarios como para los contribuyentes. Debido a que la administracion de impuestos en Colombia no ha sido ajena a estas problematicas, es indispensable buscar estrategias para evitar la constante erosion de la confianza de la poblacion contribuyente. Para este fin se evaluaran las diferentes variables que inciden en la gestion de la etica en la administracion tributaria, ahondando en las ventajas y desventajas de la implementacion de fuentes formales como un codigo. Se buscara reflexionar sobre la pertinencia de un codigo de etica en la administracion tributaria nacional que permita construir una relacion transparente con los contribuyentes. EnglishEthics plays a critical role in the interaction between taxpayers and tax administration. Based on this premise it is necessary to reflect on the importance of ethics management in Colombian tax administration and its relevance when it comes to prevent corruption. The international literature has analyzed how a complex phenomenon such as corruption and tax evasion, are aimed at economic benefit for both officials and taxpayers. Because the tax administration in Colombia has not been immune to these problems, it is essential to find strategies to prevent taxpayers’ continuous erosion of confidence. For this purpose the different variables that affect the management of ethics in tax administration will be evaluated, carefully considering the advantages and disadvantages of implementing formal sources such as a code. Aiming to reflect about the relevance of a code of ethics in the national tax administration that can build a transparent relationship with taxpayers. portuguesA etica joga um papel fundamental na relacao reciproca entre contribuintes e administracao tributaria. Sob esta premissa se faz necessario refletir em torno da importância da gestao da etica na administracao tributaria colombiana e sua relevância na hora de prevenir a corrupcao. A doutrina internacional tem analisado fenomenos complexos, como a corrupcao e a evasao de impostos, tem como finalidade um proveito economico tanto para os funcionarios como para os contribuintes. Devido a que a administracao de impostos na Colombia nao tem sido alheia a estas problematicas, e indispensavel buscar estrategias para evitar a constante erosao da confianca da populacao contribuinte. Para este fim se avaliarao as diferentes variaveis que incidem na gestao da etica na administracao tributaria, aprofundando nas vantagens e desvantagens da implementacao de fontes formais como um codigo. Se buscara refletir sobre a pertinencia de um Codigo de Etica na administracao tributaria nacional que permita construir uma relacao transparente com os contribuintes.

100 p., Currently, talking about trade does not refer only to the physical transactions of goods and services, it is also refers to as a phenomenon that moves around the world with the use of new technologies; Mass communication service has reduced the times of trade operations. Customs in the world aim to implement sophisticated and safe controls for the entry and exit of goods from their respective countries and thus prevent economies from being affected by the entry and exit of contraband merchandise. Colombia through the direction of taxes and customs perform a comprehensive control to combat contraband. Therefore, in this document, we intend to express the particular referents to develop a prototype of customs software, as a result of the generation of value in business practice in the sectional DIAN Bucaramanga during the second semester of 2018, in order to optimize and modernize the procedures in charge of the enforcement task force. This report will demonstrate the creation of a prototype of customs software in order to replace the empirical methodology that the group makes for the identification of commercial establishments and warehouses, outlining frequent importers of merchandise sensitive to contraband, by means of risk levels, where footwear and textiles are the most prone, in turn widening the range of vision by which the prototype was created, since contraband has multiple forms, for which it must be supplemented and fed periodically., En la actualidad, hablar de comercio no hace referencia únicamente a las transacciones físicas de bienes y servicios, sino se refiere a un fenómeno que se mueve a nivel mundial con el uso de las nuevas tecnologías; el servicio de la comunicación en masa ha reducido los tiempos de las operaciones del comercio. Las aduanas del mundo tienen como objeto implementar sofisticados y seguros controles para el ingreso y salida de las mercancías de sus respectivos países y evitar de esa forma que las economías se afecten por el ingreso y salida de mercancía de contrabando. Colombia a través de la dirección de impuestos y aduanas realizan un control exhaustivo para combatir el contrabando. Por ello en el presente documento, se pretende expresar los referentes particulares para desarrollar un prototipo de software aduanero, como resultado de la generación de valor en la práctica empresarial en la DIAN seccional Bucaramanga durante el segundo semestre del 2018, con el fin de optimizar y modernizar los procedimientos a cargo del grupo operativo de fiscalización. En este informe se evidenciará la creación de un prototipo de software aduanero con el fin de reemplazar la metodología empírica que el grupo efectúa para la identificación de establecimientos comerciales y bodegas, perfilando importadores frecuentes de mercancía sensible al contrabando, por medio de niveles de riesgo, donde el calzado y textil son los más propensos, a su vez amplia el rango de visión por el cual se creó el prototipo, ya que el contrabando tiene múltiples formas, por las cuales se debe complementar y alimentar periódicamente., Pregrado, Administrador de Negocios Internacionales, INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 1 1 DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO .............................................................................. 10 1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .............................................................................. 10 1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................................. 11 2 OBJETIVOS .................................................................................................................... 12 2.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 12 2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................ 12 3 JUSTIFICACIÓN ........................................................................................................... 13 4 DESARROLLO DEL PROTOTIPO DE SOFTWARE PARA EL CONTROL ADUANERO ............................................................................................................................... 15 4.1 OBJETIVO ................................................................................................................... 15 4.2 ALCANCE ................................................................................................................... 15 4.3 INPUTS ....................................................................................................................... 15 4.4 OUTPUTS .................................................................................................................... 16 4.5 DIAGRAMA DEL PROTOTIPO ....................................................................................... 18 4.5.1 Recepción .............................................................................................................. 19 4.5.2 Sistematización ..................................................................................................... 20 4.5.3 Clasificación ......................................................................................................... 24 4.5.4 Búsqueda aleatoria ............................................................................................... 24 4.5.5 Corroborar y comparar ........................................................................................ 25 4.5.6 Analizar ................................................................................................................. 25 4.5.7 Inspeccionar .......................................................................................................... 25 4.5.8 Anexar ................................................................................................................... 25 5 NIVELES DE RIESGO .................................................................................................. 26 6 IMPORTADORES FRECUENTES DEL ÁREA METROPOLITANA DE BUCARAMANGA ...................................................................................................................... 30 7 DECLARACIONES DE IMPORTACIÓN .................................................................. 34 7.1 PAÍS DE ORIGEN ......................................................................................................... 35 8 PRUEBA PILOTO.......................................................................................................... 38 8.1 PROCEDIMIENTO ........................................................................................................ 38 8.1.1 Auto Comisorio ..................................................................................................... 38 8.1.2 Programar y planear ............................................................................................ 38 8.1.3 Inicio de la visita ................................................................................................... 39 8.1.4 Desarrollo de la visita .......................................................................................... 39 8.1.5 Finalización de la Visita ....................................................................................... 40 8.2 SELECCIÓN DE IMPORTADORES .................................................................................. 41 8.3 EMPRESAS SELECCIONADAS ...................................................................................... 43 8.3.1 Visitas de Inspeccion............................................................................................. 44 8.3.1.1 Deportivos carvajal ....................................................................................... 44 8.3.1.2 Comertex sas ................................................................................................. 46 8.3.2 Visita de aprehensión ............................................................................................ 47 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................... 49 LISTA DE REFERENCIAS .................................................................................................. 51, Ej. 1

El comercio internacional es el principal pilar de la economía de los países, con el paso del tiempo y el avance tecnológico ha generado un sin número de acuerdos y beneficios para la comercialización de productos no solo de las grandes potencias, sino también de países en vías de desarrollo. Colombia ha requerido de tratados de libre comercio y otros acuerdos comerciales que permitan mantener su economía a flote, generando inversión y competitividad en el país. La competitividad para los países en vías de desarrollo es muy importante, toda vez que aumenta el desarrollo comercial del país y genera ascenso en su economía, después del ataque terrorista del 11 de septiembre del 2001, la Organización mundial de aduanas “OMA” decide la creación de un programa que contrarreste los peligros, que en determinado momento, pueden afectar el comercio; lo anterior en atención a que lo sucedido en este acto terrorista, delimitó los retos de la seguridad en todos los escenarios internacionales. Por esta razón hacia el año 2005 la OMA crea el marco SAFE e implementa la certificación de Operador Económico Autorizado (OEA), con el fin de disminuir los riesgos del proceso logístico y la creación de una red de apoyo que generara confianza entre las empresas y países que implementan estos acuerdos. International trade is the main pillar of the economy of the countries, with the the passage of time and technological progress has generated countless agreements and benefits for the commercialization of products not only of the great powers, but also from developing countries. Colombia has required treaties of free trade and other trade agreements that allow it to maintain its economy afloat, generating investment and competitiveness in the country. Competitiveness for developing countries is very important, all once it increases the commercial development of the country and generates rise in its economy, after the terrorist attack of September 11, 2001, the World Customs Organization "WCO" decides the creation of a program that counteract the dangers, which at a given moment, can affect the Commerce; the foregoing in light of the fact that what happened in this terrorist act, delimited the security challenges in all international scenarios. For this reason towards the year 2005 the WCO creates the SAFE framework and implements the Certification of Authorized Economic Operator (AEO), in order to reduce the risks of the logistics process and the creation of a support network that will generate trust between companies and countries that implement these agreements. Pregrado

Establecer estrategias de mejora para la implementación de una planeación tributaria y financiera que sirvan para mejorar y provisionar los pagos de impuestos en la compañía. "La práctica profesional se realizó en la empresa Vulcano FX Producciones, con NIT 900.472767-1, ubicada en la dirección carrera 99ª # 71b - 58, barrio Álamos norte. Ciudad de Bogotá, organización perteneciente al régimen Común y al sector de servicios, concerniente al lanzamiento de productos y efectos especiales. En esta empresa se desarrollaron los procesos referentes al área contable, entre ellos; legalizaciones, pre costeo, facturación, conciliaciones bancarias, organización y actualización de formatos para realizar los procesos anteriormente mencionados, estos se implementaron a partir de un proceso de caracterización de acuerdo a las necesidades de la empresa, una vez realizados y aplicados se evaluaron logrando actualizar y optimizar los procesos de la compañía. El objetivo de la práctica era afianzar conocimientos y lograr resultados satisfactorios con la compañía, con lo anterior se obtuvo encontrar una falla en la planeación tributaria, dando paso a realizar un plan de acción y mejora para la empresa." The internship was carried out at Vulcano FX Productions, with NIT 900.472767-1, located at Carrera 99ª # 71b - 58, Alamos Norte. Bogotá City. The company belongs to a Common System and Services that specializes on special effects for concerts and launching events. In this enterprise accounting processes where performed, such as, legalizations, pre-costs, billing and bank reconciliation, as well as, organize, structure, coordinate and update the forms used in the previously mention procedures. These were implemented from a characterization process, taking into account the needs and requirements of the company. Once these were developed and executed, they were evaluated, achieving the optimization and updating of the company's practices. The main objective of the internship was the consolidation of knowledge through experience and obtain positive results within the company. With this in mind, was possible to detect a flaw in the tax planning, making it possible to develop an action plan and establish improvement strategies for the company.

A pesar de que la dian cuenta con instrumentos de planeación, gestión, medición y evaluación del control tributario y ha definido objetivos para modernizar la fiscalización y se han asignado recursos de inversión con los que se ha pretendido mejorar los resultados del proceso, en la práctica, debido al mantenimiento de las tendencias de las tasas de evasión en los mismos márgenes en los años 2010 a 2016, se puede considerar que los avances han sido insuficientes. Así mismo, a pesar de los sobrecumplimientos en sus metas de gestión efectiva de fiscalización para el mismo periodo 2010-2016 (159 %), ello no ha contribuido a ejercer presión fiscal sobre las altas brechas de evasión impositiva en Colombia, resultando insuficiente que mediante reformas tributarias se pretenda contrarrestar la evasión fiscal sin constituir un aparato institucional a fin de hacer realizable la necesaria modernización y fortalecimiento del control tributario. Although the DIAN has instruments for planning, management, measurement and evaluation of tax control, it has defined objectives to modernize the audit and investment resources have been allocated with which it has been tried to improve the results of the process, in practice, due to the maintenance of evasion rates trends in the same margins from the years 2010 to 2016, it can be considered that the progress has been insufficient. In spite of over-performance in its effective control management goals for the same period 2010-2016 (159 %), this has not contributed to exert fiscal pressure on the high tax evasion gaps in Colombia. tax reforms are intended to counter fiscal evasion without constituting an institutional apparatus in order to make feasible the necessary modernization and strengthening of tax control.