Search

В статье представлены результаты анализа основных тенденций развития крестьянских (фермерских) хозяйств Красноярского края. Цель исследования — оценить эффективность функционирования крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) в разрезе сложившейся отраслевой специализации применяемых налоговых режимов. Рассмотрена динамика экономических показателей КФХ за 2017—2021 гг., состояние налогообложения КФХ региона, востребованность ими соответствующих режимов налогообложения, структура налоговых платежей. Наиболее востребованным для КФХ является специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Удельный вес хозяйств, применяющих его, за пять лет вырос в два раза. Наименее востребованной является патентная система налогообложения. При этом ряд хозяйств совмещают ее применение с другими налоговыми режимами. Крестьянским (фермерским) хозяйствам региона, применяющим режим ЕСХН, присущи наименьшие показатели налоговой нагрузки. При этом более 60 % этих КФХ имеют налоговую нагрузку в пределах 5 %. В КФХ, применяющих общую систему налогообложения, отмечается наибольшая доля убыточных хозяйств, — их удельный вес практически в два раза превышает вес хозяйств со специальными налоговыми режимами. Также в хозяйствах на ОСН имеют место самые высокие налоговые платежи. Максимальная сумма выручки в среднем на 1-го работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, характерна для хозяйств на ПСН. Несколько меньший показатель имеют КФХ на ЕСХН. Оценивая показатели налоговой нагрузки по КФХ в разрезе отраслей специализации можно отметить, что около 66 % хозяйств, производящих продукцию растениеводства и занимающихся производством продукции первичной и промышленной переработки сельскохозяйственного сырья имеют нагрузку в пределах 5 %. Наибольшая налоговая нагрузка характерна для КФХ животноводческой специализации. В целом КФХ, применяющие ЕСХН, имеют наилучшие показатели эффективности в разрезе всех отраслевых специализаций., The article presents the results of the analysis of the main trends in the development of farming households in the Krasnoyarsk Territory. The purpose of the study is to assess the effectiveness of the functioning of farming households in the context of the current industry specialization of the applied taxation regimes. The dynamics of economic indicators of farming households for 2017—2021, the state of taxation of farming households in the region, their demand for appropriate taxation regimes, and the structure of tax payments are considered. The most demanded for farming households is a special taxation regime in the form of the unified agricultural tax (UAT), the share of farms applying it has doubled in five years. The least popular is the patent tax system, while a number of farms combine its application with other taxation regimes. Farming households in the region that apply the UAT have the lowest tax burden, while more than 60 % of these farms have a tax burden within 5 %. The largest share of unprofitable farms is noted in farming households that apply the general taxation system, their share is almost double that of farms with special taxation regimes. Also, the highest tax payments take place in the farms on the GTS. The maximum amount of revenue on average per 1 worker employed in agricultural production is typical for farms on the PTS, the farms on the UAT have a slightly lower indicator. Assessing the indicators of the tax burden on farms in the context of specialization sectors, it can be noted that about 66% of farms producing crop production and engaged in primary and industrial processing of agricultural raw materials have a tax burden within 5 %. The highest tax burden is characteristic of cattle farms. In general, the farming households that use the UAT have the best performance indicators in the context of all industry specializations., Бизнес. Образование. Право, Выпуск 4 (61) 2022, Pages 134-143

The article examines the activity of small business entities, on the basis of which it was found that small business entities, including micro-enterprises, form the basis of all registered domestic business entities. These subjects in the study are included in the representatives of small business, for which tax "rules of the game" are systematized in the form of general and simplified taxation systems. The expediency of abolishing the simplified taxation system and transferring all entities to the general system is justified. For entrepreneurs, an approach is proposed to determine tax rates in specific interest rates depending on the income received for the reporting tax year., В статье проведено исследование деятельности субъектов малого бизнеса, на основании чего было определено, что субъекты малого предпринимательства, в том числе и микропредпринимательства, составляют основу всех зарегистрированных отечественных субъектов хозяйствования. Именно данные субъекты в исследовании включены к представителям малого бизнеса, для которых систематизированы налоговые «правила игры» в виде общей и упрощенной систем налогообложения. Обоснована целесообразность отмены упрощенной системы налогообложения и перевод всех субъектов на общую систему. Для физических лиц-предпринимателей предложен подход к определению ставок налогообложения в конкретных размерах процентных ставок в зависимости от полученного дохода за отчетный налоговый год., У статті проведено дослідження діяльності суб’єктів малого бізнесу, на підставі чого було виявлено, що суб’єкти малого підприємництва, у тому числі й мікропідприємництва, є основою усіх зареєстрованих вітчизняних суб’єктів господарювання. Саме ці суб’єкти в дослідженні включені до представників малого бізнесу, для яких систематизовано податкові «правила гри» у вигляді загальної та спрощеної систем оподаткування. Обґрунтовано доцільність скасування спрощеної системи оподаткування і переведення всіх суб’єктів на загальну систему. Для фізичних осіб-підприємців запропоновано підхід до визначення ставок оподаткування в конкретних розмірах відсоткових ставок залежно від отриманого доходу за звітний податковий рік.

Предметом исследования является изучение тенденций развития малого предпринимательства и влияния программ поддержки малого бизнеса на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Задачи, которые поставлены для проведения исследования: 1. Дать общую характеристику деятельности малого предприятия. 2. Определить влияние различных систем налогообложения на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3. Разработка показателей финансово-хозяйственной деятельности, на планируемый год, с использованием различных систем налогообложения и выбор наиболее эффективной для исследуемого предприятия. Работа выполнялась на материалах малого предприятия торговли ООО «Производство ограждений». В процессе выполнения работы была дана общая характеристика деятельности предприятия, изучена организация коммерческой деятельности, проведена оценка конкурентоспособности предприятия, оценены результаты финансово-хозяйственной деятельности с применяемой на предприятии системой налогообложения, и дана характеристика ресурсного потенциала предприятия. Проведен сравнительный анализ финансовых результатов при различных системах налогообложения и определение системы, дающей наилучший результат. Результатом исследования явилась разработка плана финансово-хозяйственной деятельности с использованием оптимальной системы налогообложения., The subject of the research is the study of trends in the development of small business and the impact of programs to support small businesses on the results of financial and economic activities of the enterprise. Tasks that are set for the research: 1. Give a General description of the activities of a small enterprise. 2. Determine the impact of various tax systems on the results of financial and economic activities of the enterprise. 3. Development of indicators of financial and economic activity for the planned year, using various tax systems and selecting the most effective for the studied enterprise. The work was performed on the materials of a small trade enterprise LLC "production of fences". In the process of doing the work was a General characteristic of activity of the enterprise, studied the organization of commercial activity, the assessment of competitiveness of the enterprise, evaluated the results of financial-economic activity used in the enterprise taxation system, and the characteristic of the resource potential of the enterprise. A comparative analysis of financial results in various tax systems and the determination of the system that gives the best result. The result of the study was the development of a financial and economic activity plan using the optimal taxation system.

В статье определяется доля малого бизнеса в экономике страны с учетом анализа количества налогоплательщиков и занятых лиц в сфере предпринимательства. Приведены показатели специальных налоговых режимов, применяемых субъектами малого предпринимательства в России за 2017–2018 гг. Обобщены преимущества предпринимателей, применяющие упрощенную систему налогообложения. Проведен анализ количества плательщиков налога по упрощенной системе налогообложения по стране за 2014– 2018 годы. Проанализирована налоговая нагрузка субъектов малого бизнеса, применяющие общую и упрощенную системы налогообложения., he article defines the share of the small business sector in the economy of the country, taking into consideration the analysis of the number of taxpayers and the people employed in the field of entrepreneurship. The author presents the indicators of special tax regimes applied by small businesses in Russia for the period of 2017–2018, summarizes the advantages of entrepreneurs applying a simplified taxation system and scrutinizes the number of tax payers under the simplified taxation system in the country for the period of 2014–2018. Moreover, the paper contains the analysis of the tax burden of small business entities applying the general and simplified taxation systems., Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета, Выпуск 4 (66) 2019

Деятельность сельскохозяйственных товаропроизводителей находится под постоянным пристальным вниманием правительства в целом и через призму налогового регулирования в частности. Причиной такого внимания является сохранение и расширение уровня продовольственной безопасности страны. В статье проведена оценка налоговых поступлений в разрезе отраслей экономики, с оценкой доли отрасли сельского хозяйства в формировании трех уровней бюджетной системы РФ. Также в статье рассмотрены динамические данные показателей формирующих налоговые обязательства в рамках исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Оценка представленной динамики позволила сделать заключение о снижении привлекательности специального режима (ЕСХН) в сравнении с общей системой налогообложения (уплатой налога на прибыль организаций). Действующий единый сельскохозяйственный налог требует внесения кардинальных изменений в налоговую систему РФ.

Метою роботи є дослідження особливостей правового регулювання оподаткування на загальній та спрощеній системі оподаткування, визначення порядку реєстрації сільгоспвиробника як платника податків, аналіз зарубіжного досвіду стосовно умов оподаткування, внесення пропозицій щодо удосконалення механізму правового регулювання оподаткування та пошук шляхів вирішення існуючих проблем. Об’єктом дослідження є правові засади оподаткування сільгоспвиробників в Україні. Предметом дослідження є правові засади оподаткування сільгоспвиробників в Україні в порядку загальної та спрощеної систем оподаткування. Целью работы является исследование особенностей правового регулирования налогообложения на общей и упрощенной системе налогообложения, определение порядка регистрации сельхозпроизводителя в качестве налогоплательщика, анализ зарубежного опыта по условиям налогообложения, внесение предложений по совершенствованию механизма правового регулирования налогообложения и поиск путей решения существующих проблем. Объектом исследования являются правовые основы налогообложения сельхозпроизводителей в Украине. Предметом исследования являются правовые основы налогообложения сельхозпроизводителей в Украине в порядке общей и упрощенной систем налогообложения. The purpose of the study is to study the features of legal regulation of taxation on the general and simplified taxation system, determine the procedure for registration of the agricultural producer as a taxpayer, to analyze foreign experience on taxation conditions, to make proposals for improving the mechanism of legal regulation of taxation and to find ways to solve existing problems. The object of the study is the legal basis for taxation of agricultural producers in Ukraine. The subject of the study is the legal basis for taxation of agricultural producers in Ukraine in the order of the general and simplified taxation systems.

У статті названі та описані альтернативні системи оподаткування юридичних осіб. Визначено критерії, виконання яких дає право суб’єктам господарювання обрати спрощену систему оподаткування. Окреслено основні переваги спрощеної системи оподаткування: спрощений податковий облік, нижча імовірність нараження на податкові ризики, право підприємств самостійно приймати рішення про реєстрацію чи відмову від реєстрації платниками ПДВ. Визначено недоліки спрощеної системи оподаткування: обмеження обсягу доходів, що дає право працювати на даній системі; втрати при виплаті дивідендів учасникам; обмеження форм проведення розрахунків з контрагентами (виключно грошова); заборона накопичувати податкові борги. Охарактеризовано інші порівняно із загальною системою оподаткування особливості спрощеної системи, які залежно від ситуації можуть зіграти як на користь економічних суб’єктів, так і завдати їм певних втрат. Здійснено розрахунки та обчислено значення показника рівня рентабельності діяльності суб’єктів господарювання, за якого доцільним є обрання кожної з систем оподаткування. Наголошено, що приймаючи остаточне рішення про обрання системи оподаткування, слід враховувати умови та особливості діяльності кожного конкретного підприємства. The article describes alternative systems for taxation of legal entities. The author determines criteria the fulfillment of which gives the right to economic entities to select a simplified taxation system. The main advantages of the simplified taxation system are defined: simplified tax accounting, lower exposure to tax risks, the right of enterprises to decide on registration or non-registration as VAT payers. The deficiencies of the simplified system of taxation are called: the limited amount of income that gives the right to work on this system; losses in the payment of dividends to participants; restrictions on the forms of settlements with counterparties (exclusively monetary); prohibition to accumulate tax debts. The author characterizes other features of the simplified system, which, depending on the situation, can play both in favor of economic entities and cause them certain losses. It is calculated the value of the level of profitability of business entities, in which it would be advisable to elect each of the taxation systems. It is noted that while taking the final decision on the selection of the taxation system, one should take into account the conditions and peculiarities of the activity of each particular enterprise. В статье названы и описаны альтернативные системы налогообложения юридических лиц. Определены критерии, выполнение которых дает право субъектам хозяйствования избрать упрощенную систему налогообложения. Определены основные преимущества упрощенной системы налогообложения: упрощенный налоговый учет, более низкая подверженность налоговым рискам, право предприятий самостоятельно принимать решение о регистрации или отказе в регистрации плательщиками НДС. Определены недостатки упрощенной системы налогообложения: ограниченный объем доходов, дающий право работать на данной системе; потери при выплате дивидендов участникам; ограничения форм проведения расчетов с контрагентами (исключительно денежная); запрет накапливать налоговые долги. Охарактеризованы другие по сравнению с общей системой налогообложения особенности упрощенной системы, которые в зависимости от ситуации могут сыграть как в пользу экономических субъектов, так и нанести им определенные потери. Проведены расчеты и определено значение показателя уровня рентабельности деятельности субъектов хозяйствования, при котором целесообразным будет избрание каждой из систем налогообложения. Отмечено, что принимая окончательное решение о выборе системы налогообложения, следует учитывать условия и особенности деятельности каждого конкретного предприятия.

Цель бакалаврской работы проанализировать особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса и возможные пути совершенствования (на примере предприятия ООО «Невский синдикат» в г. Санкт-Петербурге). Для достижения цели был сделан анализ финансово-экономические показатели, анализ движения, состояния и использования основных фондов, анализ использования трудовых ресурсов, анализ налогообложения малого предприятия. Определена проблема и сформулирована рекомендация по ее решению, а именно переход предприятия на упрощенную систему налогообложения., The purpose of bachelor work to analyze the peculiarities of taxation for small businesses and possible improvements (for example, the company OOO "Nevsky Syndicate" in St. Petersburg). To achieve the goal was made the analysis of financial and economic indicators, motion analysis, condition and use of capital assets, analysis of the use of labor resources, the analysis of the taxation of small businesses. Identify problems and formulate recommendations to deal with it, namely, businesses transition to the simplified taxation system.