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En el presente documento se hará un análisis de la “Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor” para la vigencia 2021en el Distrito Capital y el impacto que ha tenido el recaudo desde la modificación de la tarifa de retención pasando del 0,5% al 2%, los diferentes gobiernos han incluido en su plan de desarrollo proyectos enfocados en esta población basados en la encuesta del Dane del 2007 denominada “calidad de vida” la cual refleja un aumento significativo en la población mayor de 60 años. A la pregunta problema del presente ensayo, el no cumplimiento de la ejecución de los recursos evidencio que se deben realizar mejoras en los procedimientos internos por parte de la Secretaria de Integración Social para que los resultados sean eficientes y se tenga una mejor planeación de los recursos. Es importante que la ejecución de estos proyectos este vigilada por lo entes de Control Distritales y que cumplan con el objetivo de favorecer al Adulto mayor. La Alcaldía Mayor de Bogotá ha venido vigilando el desarrollo de los proyectos sociales y que estos a su vez cumplan el objetivo principal por el cual fueron creados, en una ciudad donde su población de Adulto Mayor va en crecimiento y así brindar una atención de calidad, en salud, educación y bienestar social; y como ciudadanos debemos vigilar que los impuestos se empleen de forma adecuada. Cada día se observa como es importante que la ciudadanía participé en el plan de desarrollo de sus ciudades, es allí donde se plasma las verdaderas necesidades de la comunidad permitiendo a sus gobernantes suplir algunas de las necesidades, en las que se pueda realizar una buena planeación hacia el futuro y emplear los recursos en lo verdaderamente importante para la población más vulnerable. Introducción 1 Pregunta problema 3 Objetivos 3 Objetivo general 3 Objetivos específicos 3 Marco teórico 4 Conclusiones 15 Bibliografía 16 This document will analyze the "Stamp for the Welfare of the Elderly" for the year 2021 in the Capital District and the impact that the collection has had since the modification of the retention rate from 0.5% to 2%, the different governments have included in their development plan projects focused on this population based on the 2007 Dane survey called "quality of life" which reflects a significant increase in the population over 60 years old. To the problem question of this essay, the non-compliance of the execution of the resources evidenced that improvements must be made in the internal procedures by the Secretary of Social Integration so that the results are efficient and there is a better planning of the resources. It is important that the execution of these projects is monitored by the District Control entities and that they comply with the objective of favoring the elderly. The Mayor's Office of Bogota has been monitoring the development of social projects and that these in turn meet the main objective for which they were created, in a city where its elderly population is growing and thus provide quality care in health, education and social welfare; and as citizens we must ensure that our taxes are used properly. Every day we see how important it is for citizens to participate in the development plan of their cities, it is there where the real needs of the community are reflected, allowing their governments to supply some of the needs, in which a good planning towards the future can be made and use the resources in what is really important for the most vulnerable population. Especialización

El propósito de este trabajo es presentar un panorama frente a la retención en la fuente, con la cual se recaudan una parte del impuesto del país y con el cual se da la oportunidad de pagar al contribuyente en plazos establecidos por la ley y así mismo hacer una correcta declaración de la misma. En algunos casos el valor a pagar se puede ver representado en saldos a favor por años anteriores o por lo minino dictaminado por la ley que se ve representado en UVT. en este proceso tributario interviene el agente de retención, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable, tarifa, pago o abono a cuenta. En estos casos, es necesario tener en cuenta que la presentación de la retención se debe hacer de manera obligatoria y en las ocasiones que esto no se lleve a cabo, puede acarrear sanciones monetarias a favor de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN; Las sanciones van a estar estipuladas de acuerdo a la gravedad de la falta, dichas sanciones pueden ser representadas en un 5% de cada mes en el cual no se presente el impuesto sin que este supere el 100% de las retención, lo dicho anteriormente se estipula bajo el articulo 641 y 642 del Estatuto Tributario. Para los casos de retención en la fuente, se crean dos métodos comprendidos en Procedimiento 1, Procedimiento 2. Cada uno tiene cálculos y plazos específicos para ser declarados esto también va a ir ligado a los pagos efectuados al asalariado, siendo así bajo este ejemplo escrito a Vidriería el Rubí la cual, calcula, declara y cancela la retención en la fuente por salarios a su empleada Marcela García Caballero quien labora dentro de la compañía desde el año 2019 desempeñándose como Administrador responsable de la operación logística y administrativa de la compañía mencionada. The purpose of this work is to present an overview of withholding at source, with which a part of the country's tax is collected and with which the opportunity is given to pay the taxpayer in terms established by law and likewise make a correct statement. In some cases, the value to be paid can be seen represented in credit balances for previous years or at least as dictated by law that is represented in UVT. In this tax process, the withholding agent, taxpayer, generating event, taxable base, rate, payment or credit on account intervenes. In these cases, it is necessary to take into account that the presentation of the withholding must be done in a mandatory manner and in the occasions that this is not carried out, it can lead to monetary sanctions in favor of the DIAN National Tax and Customs Directorate; The sanctions will be stipulated according to the seriousness of the fault, said sanctions can be represented by 5% of each month in which the tax is not presented without it exceeding 100% of the withholding, what was said previously is stipulated under article 641 and 642 of the Tax Statute. For cases of withholding at source, two methods included in Procedure 1, Procedure 2 are created. Each one has specific calculations and deadlines to be declared, this will also be linked to the payments made to the employee, being so under this written example to Vidriería el Rubí which calculates, declares and cancels the withholding at source for salaries to its employee Marcela García Caballero who works within the company since 2019, serving as Administrator responsible for the logistical and administrative operation of the mentioned company. Contador Público http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

En el desarrollo investigativo y del ejercicio práctico se toma un caso de sanción por no bancarización, de acuerdo con la normativa vigente y el estatuto tributario, se despliega las causales y procedimiento tributario para la fiscalización de costos o gastos que se pueden tomar como deducibles en la declaración de renta de las personas naturales. Según el Art. 771-5 del E.T: Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables, se desarrolla y analiza las dificultades que presentan las personas por no tener conocimiento de la norma, teniendo en cuenta que a partir del 2018 la fiscalización y el procedimiento sobre la verificación de la información ha sido más rigurosa. En la casuística del ejercicio se contempla las situaciones que llevaron a la falta de control del monto o valor que podría ser tomado en dicha declaración de renta, entre ellos las causales más importantes son, primero: la actividad económica es el procesamiento de la piña y la venta de esta como piña pasteurizada; al comprarse a productores de piña campesinos (no tienen cuentas bancarias o los medios permitidos por la DIAN para que los pagos de costos o gastos pueden ser deducibles en su totalidad) la mayoría de veces se realizaron los pagos en efectivo sin tener en cuenta el monto máximo de pago permitido en efectivo deducible en las declaraciones de renta, y segundo: el no tener en cuenta el cambio de las bases deducibles del 2018 al año gravable 2019. In the investigative development and the practical exercise, a case of sanction for non-banking is taken, in accordance with the current regulations and the tax statute, the causes and tax procedure are displayed for the control of costs or expenses that can be taken as deductibles in the income statement of natural persons. According to Art. 771-5 of the ET: Means of payment for the purposes of accepting costs, deductions, liabilities and deductible taxes, the difficulties that people present for not having knowledge of the norm are developed and analyzed, considering that as of 2018, the control and the procedure for verifying the information has been more rigorous. In the casuistry of the exercise, the situations that led to the lack of control of the amount or value that could be taken in said income statement are contemplated, among them the most important causes are, first: the economic activity is the processing of pineapple and the sale of this as pasteurized pineapple; when purchased from peasant pineapple producers (they do not have bank accounts or the means allowed by the DIAN so that the payments of costs or expenses can be deducted) most of the time the payments were made in cash without taking into account the amount maximum payment allowed in deductible cash in income tax returns, and second: not taking into account the change in deductible bases from 2018 to taxable year 2019. Contador Público http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

En el presente trabajo se realiza una recopilación normativa sobre industria y comercio con el fin de realizar un análisis de los pasos a seguir en la aplicación de retenciones en la fuente en el Impuesto de Industria y Comercio porque actualmente aún es un tema complejo para los agentes de retención. En este contexto, queda claro que la creación del impuesto le corresponde al congreso de la república, pero no se desconoce la autonomía del poder tributario municipal, quien puede adaptar los elementos del impuesto. Por otro lado, en revisión a las leyes y estatutos de rentas municipales se hace una síntesis de los elementos del tributo como son: sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa. Posteriormente se identifican aspectos y variables que se deben tener en cuenta para una correcta determinación de la retención de industria y comercio, proponiéndose los pasos a seguir para efectuar la retención de industria y comercio Palabras clave: impuesto, retención, sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa. In the present work a regulatory compilation on industry and commerce is carried out in order to carry out an analysis of the steps to follow in the application of withholdings at source in the Industry and Commerce Tax because currently it is still a complex issue for agents retention. In this context, it is clear that the creation of the tax corresponds to the congress of the republic, but the autonomy of the municipal tax authority, who can adapt the elements of the tax, is not unknown. On the other hand, in reviewing the laws and statutes of municipal income a synthesis of the elements of the tax is made, such as: active subject, taxable person, generating event, taxable base and rate. Subsequently, aspects and variables that must be taken into account for a correct determination of the retention of industry and commerce are identified, proposing the steps to follow to carry out the retention of industry and commerce Keywords: tax, withholding, asset, taxpayer, taxable event, taxable base and rate. Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

Veo la necesidad de desarrollar un material de gran importancia para el personal que presta servicios profesionales en el proceso de contratación del municipio de Monterrey ya que al momento de adelantar los contratos con personas naturales o jurídicas no se tiene certeza de los tributos municipales y nacionales que se deben tener en cuenta al elaborar los respectivos presupuestos y así determinar en el estudio de mercado el valor por el cual se adelantaría el proceso de contratación y de la misma forma el proveedor o contratista tenga precisión dentro de su presupuesto la carga impositiva que ocasiona prestar servicios con la entidad territorial sin que se presente un desequilibrio económico para el contratista en la ejecución de las actividades que se pretenden desarrollada. En este sentido se da a conocer un breve resumen sobre los tipos de impuestos y se menciona algunos que por mandato legal existen en Colombia ya sean de orden nacional y territorial en este caso el Municipio de Monterrey. I see the need to develop a material of great importance for the person who provide professional services in the hiring process of the municipality of Monterrey since at the time of advancing the contracts with natural or legal persons there is not certainty of taxes municipality and national that must be taken into account when preparing the respective budgets and thus determine in the market study the value for which the contracting process would be advanced and in the same way the supplier or contractor has precision within their Budget the tax burden that causes provide service with the territorial entity without presenting an economic imbalance for the contractor in the execution of the activities carried out. In this sense, a brief summary of what types of taxes are imposed is given and some are mentioned that by legal mandate exist in Colombia and are applicable in the national and territorial order, for example the Municipality of Monterrey Casanare. Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

El impuesto complementario de normalización tributaria es una novedad en la ley de financiamiento 1943 del 2018, aprobada por el Congreso de la República y es objeto de reflexión en este artículo académico, generando comprensión sobre los beneficios económicos tributarios que obtienen las personas naturales contribuyentes sujetos pasivos que decidan acogerse a este beneficio tributaria. The complementary tax of normalization of taxes is a novelty in the financing law 1943 of 2018, approved by the congress of the republic and is the congress of the republic and is the object of reflection in this academic article, generating understanding about the tax economic benefits that taxpayers obtain from taxable individuals that decide to benefit from the aforementioned tax. http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

Los constantes cambios en el régimen tributario en Colombia para la determinación anual de la declaración de renta de personas naturales hacen necesario examinar de manera puntual, cuáles han sido las modificaciones introducidas con cada una de las normas aplicables, lo cual nos llevaría a realizar un comparativo de las normas para poder visualizar que conceptos siguen vigentes, cuáles han sido derogados, para de esta manera determinar el respectivo tributo de manera correcta. Debido a los cambios permanentes en la normatividad tributaria colombiana que implican incertidumbre en su manera de aplicación, que obligan al contribuyente a buscar alternativas que generen la interpretación de la normatividad con el fin de visualizar el impacto que esta genera en cada uno, el presente proyecto tiene como finalidad, determinar a través de casos prácticos, el impacto que genera el nuevo sistema cedular en la declaración de renta de las personas naturales conforme a la reforma tributaria de la ley 1819 de 2016. Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Externa Especialización

Los impuestos han sido establecidos en la legislación de todos los países del mundo como una fuente de financiación del Estado. Estas formas de carácter impositivo surgen por la necesidad de invertir en los territorios y a su vez cubrir los gastos que tiene la administración pública en cada estado. Vale mencionar, que los tributos se establecen teniendo en cuenta los principios de legalidad, seguridad jurídica, generalidad, progresividad, capacidad económica, eficiencia, entre otros, los cuales deben regirse por los preceptos constitucionales, y tener en cuenta la capacidad impositiva de cada uno de los contribuyentes, en sentido de establecer una proporción entre la actividad económica que los mismos realizan y la clase de bienes que posean. A su turno, los impuestos en Colombia son establecidos por los organismos estatales en los niveles en que se divide la administración pública de este país: nacional, departamental, municipal y distrital. Según las normas que rigen esta materia, dichas entidades aplican mecanismos para el recaudo de los tributos que les corresponde por mandato legal. En Montería la actividad comercial y la propiedad han tenido un crecimiento acelerado de acuerdo con su población, lo que ha contribuido con el surgimiento de nuevas empresas que permiten el desarrollo de esta ciudad y la consolidación de un gran número de contribuyentes que han ayudado al progreso de la región. Vale precisar, que los impuestos más importantes para esta ciudad son el de Industria y Comercio, Predial Unificado, vehículos, entre otros, los cuales constituyen una de las fuentes de ingresos para el municipio. En lo referente al impuesto de ICA, es pertinente indicar que el mismo grava la actividad comercial, industrial y de servicios, por esta razón se requiere que los empresarios conozcan cuáles son los conceptos sometidos a declarar y que se debe cancelar al fisco municipal. Respecto al impuesto predial, vale precisar que el mismo es un impuesto anual de carácter Municipal que grava la propiedad inmueble, tanto urbana como rural y que fusiona los impuestos predial, parques y arborización, estratificación socioeconómica y la sobretasa de levantamiento catastral, que recauda el Municipio de Montería sobre el avalúo catastral fijado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, determinándose de esta manera la base gravable de dicho tributo. Por otro lado, el impuesto de vehículos constituye como hecho generador la propiedad o posesión del rodante y su base gravable se encuentra determinada de acuerdo a la tabla establecida cada año, mediante resolución expedida por el Ministerio Transporte. Una vez expuesto lo anterior, es imperativo que las entidades territoriales para el caso puntual el Municipio de Montería, cree e introduzca dentro del estatuto de rentas, unos mecanismos idóneos y eficaces para proteger cada día más el recaudo municipal y a su vez que sirvan para generar un incremento en la cultura tributaria de los contribuyentes o sujetos pasivos. Lo anterior, toda vez que la ignorancia de las normas tributarias no sirve de excusa para incumplir los deberes impositivos de dicho municipio. Taxes have been established in the legislation of all countries of the world as a source of state funding. These forms of tax character arising from the need to invest in the territories and in turn cover having public administration in each state. Worth mentioning that taxes are set taking into account the principles of legality, legal certainty, generality, escalation, economic, efficiency, among others, which must abide by constitutional requirements, and take into account the tax capacity of each taxpayers, in terms of establishing a ratio between economic activity that they perform and the type of property owned. In turn, the taxes in Colombia are set by state agencies in the levels at which the public administration of the country is divided: national, departmental, municipal and district. Under the rules governing this matter, these institutions apply mechanisms for the collection of taxes due to them by legal mandate. In Monteria commercial activity and property have had a growth spurt according to its population, which has contributed to the emergence of new companies that allow the development of this city and the consolidation of a large number of taxpayers who have helped to progress region. Worth pointing out that the most important taxes for this city are of Industry and Commerce, Unified Property, vehicles, etc., which constitute one of the sources of revenue for the municipality. Regarding the tax ICA is relevant that the same gravel commercial, industrial and service activity, for this reason it requires employers to know which concepts subject to state and you should cancel the municipal treasury are. Regarding the property tax, it is clear that it is an annual tax levied on the City character, urban and rural real estate and property tax fuses, parks and tree planting, and socioeconomic stratification surcharge cadastral survey, which collects municipality of Monteria on property valuation fixed by Codazzi, thereby determining the taxable base of the tax. Furthermore, the vehicle tax is as operative event ownership or possession of the rolling and your tax basis is determined according to the table set each year by order issued by the Transport Ministry. Having stated the above, it is imperative that local authorities the case prompt the Municipality of Monteria, create and enter into the status of income, a suitable and effective every day to protect the municipal collection and in turn serve as mechanisms for generating an increase in the tax culture of taxpayers or taxpayers. This, since ignorance of tax laws is no excuse for violating the tax obligations of the municipality.

La Secretaria de Hacienda de Cundinamarca tiene dentro de sus objetivos atender la gestión de los ingresos y los gastos públicos, la política de financiación y la consolidación y buen manejo de la hacienda pública del Departamento. Dentro de sus funciones principales está la de formular y desarrollar, bajo la orientación del Gobernador, las políticas tributaria y de control a la evasión y la elusión; de crédito público; presupuestal de ingresos y gastos; de tesorería y de aprovechamiento e inversión de los recursos captados, de conformidad con la Constitución Política, la ley y las ordenanzas.El Impuesto Sobre Vehículos Automotores hace parte de los impuestos y rentas del Departamento que administra y fiscaliza la Secretaria de Hacienda –Dirección de Rentas y Gestión tributaria, Este impuesto se genera por la propiedad o posesión de los vehículos gravados, y lo debe pagar el propietario o poseedor del vehículo gravado matriculado en las unidades de tránsito del Departamento de Cundinamarca. Este impuesto presenta permanentes fluctuaciones con tendencia a la desaceleración, y esto se genera por la falta de nuevas matrículas de vehículos y envejecimiento del parque automotor existente debido a que los servicios prestados en la Gerencia de Vehículos no satisfacen las necesidades y expectativas de los mismos. Se realizó un diagnóstico del comportamiento del impuesto y las causas que influyen en el comportamiento negativo en el recaudo, para luego esbozar estrategias que permitan mejorar positivamente el recaudo y cumplir con las proyecciones realizadas por la Secretaria de Hacienda, enfocándose en una excelente atención al contribuyente. The Finance team of Cundinamarca has within its objectives attend the management of incomes and public outlay, the policy of financing, consolidation and good handle of public finances. Its principal duties are formulated and develop, under Governor's Orientation, tax policy in order to control tax evasion; regarding to public credit, they created a budget of incomes and outlays: treasury and raising funds investment in accordance with the Constitution, the law and the ordinances. Vehicle Tax is part of the taxes and revenues of the Department which manages and oversees the Finance team - Direction of Tax and revenue management, this tax is generated by the ownership or possession of encumbered vehicles, and will be paid by the owner or registered keeper of the vehicle at traffic units of the Department of Cundinamarca. This tax has permanent fluctuations with downward trend, and this is generated because of the absence of new vehicle registrations, the aging of existing and services provided in the Finance team, Direction of Tax and revenue management doesn’t satisfy needs and expectations. A diagnosis made with the behavior of the tax and the causes which influence on this negative behavior and the collection, then outline strategies to improve positively the collection, and set up the projections made by the Finance team, focusing on excellent care to the taxpayer and therefore in meeting the objectives of the Development plan "Cundinamarca Life Quality"

En Colombia, la Contribución de Valorización ha sido definida como un “recurso de orden tributario, ubicado dentro de las llamadas contribuciones especiales cuya característica más significativa es la relación de causalidad entre el beneficio específico que se recibe de la administración pública y el tributo que debe pagarse”1. En esencia, se trata de un tributo que se orienta a recobrar los gastos en los cuales han incurrido las entidades públicas para el desarrollo de obras públicas establecidas en la ley en razón al beneficio que éstas aportan a la propiedad raíz. Entre nosotros, el antecedente más remoto lo encontramos en la Ley 23 de 1887, normativa que exigía el pago de expensas para la realización de obras necesarias para impedir o mitigar las inundaciones que pudieran sufrir los propietarios de los predios contiguos a los ríos y cuerpos de agua que bañaran dos o más departamentos. En la actualidad, el concepto se ha extendido a un número mayor de obras y constituye para muchas entidades territoriales, una excelente forma de apalancar su desarrollo en materia de infraestructura que, de otra forma, serían imposible de financiar; caso específico, se enseña en la ciudad de Bogotá, eje central de nuestro estudio. En efecto, el presente trabajo se propone revisar los componentes básicos de la Contribución de Valorización en el Distrito Capital y en ello analizar las consecuencias de orden jurídico que se originan a propósito de la aplicación del silencio administrativo positivo como forma de sancionar la administración morosa en su tarea de resolver los recursos presentados por los contribuyentes en vía gubernativa en igual forma a la establecida en el Estatuto Tributario Nacional; evento introducido en el Distrito Capital en el Acuerdo 180 de 2005 y que plantea serios reparos en términos de eficacia jurídica en la medida que los objetivos propuestos en la norma se ven alterados en su aplicación por parte de la administración pública o vía interpretación del poder jurisdiccional en claro detrimento de los derechos del contribuyente y en suma del Estado Social de derecho que nos rige. (texto tomado de la fuente) In Colombia, the “special assessment tax” has been defined as a financial charge whose most significant feature is represented by the causal nexus between the specific benefit which is adquired by the property owner from government actions and the tribute to be paid". In essence, it is a tribute laid to recover the expenses and actions undertaken by public entities for the development of public works due to the benefit they provide to real estate. “Special assessment tax” in Colombia comes from Law 23 of 1887. This legislation required the payment of expenses for carrying out works to prevent or mitigate flooding that could suffer the owners of the properties adjacent to rivers and water bodies that bathe two or more departments. Today, the concept has been extended to a larger number of works and is, for many authorities, a great way to leverage its infrastructure development that otherwise would be impossible to finance as it happens in Bogotá city, the core of our studio. Indeed, this research review the structural aspects of “special assessment tax” in Bogotá city and the analysis of the consequences that occur with the implementation of positive administrative silence as a way to punish the administration's negligence as it happens in national tax code. That situation brought about with the 180 Agreement of 2005 and has showed serious objections in terms of legal effect due to disuse of the law objectives which have been altered in their application by the public administration or misunderstanding by jurisdictional power in detriment of the rights of taxpayers and the rule of law that governs us. Maestría Profundización en Derecho Administrativo