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La conciliación tributaria permite realizar ajustes a las cuentas del contribuyente para establecer la base imponible sobre la que se debe aplicar la tarifa del impuesto a la renta. En el marco de estos ajustes se deben considerar las exenciones o deducciones que contempla la norma tributaria y los gastos que han excedido los límites establecidos. Por lo antes indicado, el presente estudio tiene por objetivo diseñar un procedimiento para la conciliación tributaria de la Compañía Centro Audiológico Audiocentro Cía. Ltda., para tal efecto, se aplicó un estudio descriptivo, explicativo, no experimental. Para la recogida de datos se empleó un cuestionario con 17 reactivos y se revisaron investigaciones publicadas en bases de datos de Scopus y Web of Science. Los resultados obtenidos en este estudio dejan en evidencia que el desconocimiento de las exenciones y beneficios tributarios por parte del contribuyente, no han permitido calcular de manera óptima el impuesto a la renta a pagar al cierre del último periodo fiscal., The tax reconciliation allows adjustments to be made to the taxpayer’s accounts to establish the taxable base on which the income tax rate must be applied. Within the framework of these adjustments, the exemptions or deductions contemplated in the tax regulations and the expenses that have exceeded the established limits must be considered. Therefore, the objective of this study is to design a procedure for the tax reconciliation of the Centro Audiológico Audiocentro Cía. Ltda., for this purpose, a descriptive, non-experimental explanatory study was applied. A questionnaire with 17 items was used for data collection and research published in Scopus and Web of Science databases was reviewed. The results obtained in this study show that the lack of knowledge of tax exemptions and benefits on the part of the taxpayer has not allowed for an optimal calculation of the income tax payable at the end of the last fiscal period., A reconciliação fiscal permite que sejam feitos ajustes nas contas do contribuinte para estabelecer a base fiscal sobre a qual a alíquota do imposto de renda deve ser aplicada. No âmbito desses ajustes, devem ser consideradas as isenções ou deduções contempladas nos regulamentos fiscais e as despesas que excederam os limites estabelecidos. Portanto, o objetivo deste estudo é elaborar um procedimento para a conciliação fiscal do Centro Audiológico Audiocentro Cia. Ltda., para isso foi aplicado um estudo descritivo, explicativo e não experimental. Para a coleta de dados, foi utilizado um questionário com 17 itens e foram analisadas pesquisas publicadas nos bancos de dados Scopus e Web of Science. Os resultados obtidos neste estudo mostram que a falta de conhecimento das isenções e benefícios fiscais por parte do contribuinte não permitiu um cálculo ideal do imposto de renda a pagar no final do último período fiscal.

Identificar el impacto de la implementación del sistema de facturación electrónica en las MIPYMES del municipio de Itagüí en el sector del centro de la moda, con el fin de evidenciar las fases del proceso de implementación, sus dificultades y sus beneficios. La facturación electrónica y su aplicación en entidades naturales y jurídicas se implementa en nuestro país desde el año 2020, establecido por la DIAN mediante la Resolución 00042 del 5 de mayo del mismo año; dichas directrices establecidas por la resolución anteriormente mencionada, imponen obligatoriedad a las MIPYMES, generando en ellas cambios que impactan el continuo y normal desarrollo de la contabilidad y del control de la seguridad fiscal del estado colombiano. Por tal motivo, mediante esta investigación se busca identificar y conocer tales efectos, así como también los procesos pedagógicos para abordar cada una de las fases de transición del proceso de facturación manual a un proceso de facturación electrónica en el sector del centro de la moda en Municipio de Itagüí, de la misma manera buscamos que la presente investigación sea conforme a la normatividad legal vigente y pertinente para la realización de este estudio, todo esto se pretende lograr por medio de un estudio mixto con variables investigativas cuantitativas y cualitativas; ya que este tipo de investigación nos permite incorporar ambas metodologías de la investigación y de esta manera ofrecer una oportuna resolución al planteamiento del problema que llevo a la realización de este estudio investigativo. Esta investigación está enfocada en estudiar los impactos del proceso de implementación de factura electrónica en las MIPYMES del sector de la moda del Municipio de Itagüí, de acuerdo con las implicaciones que han traído consigo las resoluciones expedidas por la DIAN y la implementación técnica y la reestructuración del proceso contable del anexo técnico de la DIAN versión 1.7 de 2020 y versión 1. De 2021, donde se obliga a las MIPYMES a seguir las directrices plasmadas en su última resolución 00063 de 2021. Durante la investigación nos centraremos en medir el impacto y los recursos necesarios para cubrir las fases de la transición de una facturación manual a un proceso de facturación electrónica, que permita emitir las facturas de acuerdo con los plazos según el calendario que establece la DIAN para los contribuyentes que por norma estén obligados, y generar un comparativo de los beneficios y del esfuerzo realizado por las MIPYMES del sector de la moda del Municipio de Itagüí. Electronic invoicing and its application in natural and legal entities has been implemented in our country since 2020, established by the DIAN through resolution 00042 of May 5 of the same year; Said guidelines established by the aforementioned Resolution impose an obligation on MSMEs, generating changes in them thatimpact the continuous and normal development of accounting and fiscal security control of the Colombian state.For this reason, this research seeks to identify and understand such effects, as well as the pedagogical processes to address each of the transition phases from the manual billing process to an electronic billing process in the fashion center sector in Municipality of Itagüí, in the same way we seek that the present investigation is in accordance with the current and pertinent legal regulations for the realization of this study, all this is intended to be achieved through a mixed study with quantitative and qualitative investigative variables; since this type of research allows us to incorporate both research methodologies and thus offer a timely resolution to the problem statement that inspired the realization of this research study.This research is focused on studying the impacts of the electronic invoicing implementation process on MSMEs in the municipality of Itagüí, in accordance with the regulatory framework of the DIAN, where MSMEs are obliged to follow the guidelines set forth in its latest resolution 00063 of 2021.During the investigation we will focus on measuring the impact and the necessary resources to cover the phases of the transition from manual invoicing to an electronic invoicing process, which allows invoices to be issued in accordance with the deadlines established by the DIAN for taxpayers who are required by law, and generate a comparison of the benefits and the effort made by MSMEs in the city of Itagüí.

En el presente documento se busca responder si el Régimen Impositivo para Microempresas de la Ley Orgánica de Simplificación y Progresividad Tributaria, implementada por el gobierno del Ecuador a partir del 2020, representó una solución efectiva o no al problema de la recaudación fiscal, que se ha visto afectado por la crisis económica y la pandemia del COVID-19. Se escoge analizar la problemática dentro del sector de consultoría de la ciudad de Guayaquil mediante una metodología mixta con enfoque exploratorio, descriptivo y correlacional. Se utilizan como herramientas de investigación las entrevistas a representantes de empresas consultoras, así como el análisis de tendencias en los tributos recaudados de los años 2017 al 2021 presentados por el Servicio de Rentas Internas (SRI), y simulaciones numéricas que permitieron comparar el nuevo régimen implementado para microempresas con el régimen anterior de Impuesto a la Renta. Se encontró que las microempresas consultoras tuvieron escasos beneficios asociados al Régimen Impositivo y que la proporción de microempresas consultoras en Guayaquil perjudicadas por mayor pago de impuestos estuvo entre el 84% y 92%, además se constató que el monto recaudado por este régimen tampoco representó lo estipulado o esperado por parte del gobierno. In the present document it was sought to respond whether the Tax Regime for Microenterprises of the Organic Law of Tax Simplification and Progressivity, implemented by the government of Ecuador since 2020, represents an effective solution or not to the problem of tax collection, which is was been affected by economic crisis and the COVID19 pandemic. It is chosen to analyze the problem within the consulting sector of the city of Guayaquil through a mixed methodology with an exploratory, descriptive, and correlational approach. Interviews with representatives of consulting companies are used as research tools, as well as the analysis of trends in the taxes collected from the years 2017 to 2021 presented by the Internal Revenue Service (SRI), and numerical simulations that will allow comparing the new regime implemented for micro-companies with the previous Income Tax regime to determine the convenience or the harm to consulting microcompanies. It was found that consulting microenterprises had few benefits associated to Tax Regime and the proportion of affected consulting microenterprises in Guayaquil by higher taxes was between 84% y 92%, furthermore it was verified that the amount collected by this regime did not represent what was stipulated or expected by government.

El régimen tributario especial cobija a empresas que cumplen con 3 requisitos específicos explicados a lo largo de este documento. Este régimen propone beneficios tributarios para quienes cumplen estos requisitos al reducir en 20% el valor del impuesto sobre la renta de dicha empresa o que en algunos casos puede ser exento según como siga ejecutando sus actividades. Por otra parte, es importante resalta que uno de los requisitos es cumplir con mínimo una de las 12 actividades propuestas en su objeto social por el articulo 359 del estatuto tributario, en las que todas buscan apoyo social y público al país.

El alojamiento turístico como toda instalación que ocasionalmente ofrece plazas para que el turista pueda pasar la noche presenta una gran dificultad de delimitación de las tipologías o unidades de alojamiento que lo pueden conformar en los distintos países, y en consecuencia en la comparativa de su regulación. Partiendo de esta dificultad, el propósito del presente trabajo es el de analizar los regímenes jurídicos sectoriales que regulan el alojamiento privado a turistas en Portugal y España para concretar sus semejanzas y diferencias, intentando alcanzar un concepto homólogo que nos permita efectuar la posterior comparativa tributaria y llegar a las oportunas conclusiones. Se trata en definitiva de comprobar si las regulaciones fiscales de cada país presentan o no en el plano teórico una potencial capacidad para estimular tales comportamientos en su configuración actual.

En Colombia se creó el régimen tributario especial, amparado por la ley 1819 de 2016, que otorga una tasa impositiva preferencial o exención absoluta del impuesto a la renta a aquellas entidades sin ánimo de lucro y cooperativas que califiquen para recibir sus beneficios. Este tipo de organizaciones, en lugar de repartir los dividendos entre los propietarios del capital, reinvierten sus utilidades en el objeto social que persiguen, impulsando el desarrollo regional en términos económicos, culturales, educativos, tecnológicos, medioambientales y sociales. Durante los años 2018 y 2019, en Colombia hubo 25.630 y 21.488 entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen tributario especial, gozando de sus beneficios porque contribuyen al bienestar social. Con el objetivo de constatar esta información, se presenta una investigación a nivel subnacional referente a la relación entre las entidades sin ánimo de lucro suscritas al régimen y variables económicas fundamentales para la determinación del bienestar social en materia de salud, educación y desarrollo social, encontrando que sí se corrobora una correlación entre la cantidad de entidades sin ánimo de lucro que acoge el régimen y algunos indicadores de bienestar social a nivel departamental durante el período 2018 y 2019. Para explicar los resultados obtenidos se tomó como caso de análisis Bogotá D.C.

El presente trabajo de investigación, se realizó con el objetivo de determinar la relación entre la formalización tributaria y el Régimen Tributario Nuevo RUS en los negociantes de un Mercado en el distrito de Comas, 2021. La población se tomó de los comerciantes minoristas dentro de un mercado de Comas, donde la muestra fue no probabilista, se tomó un muestreo intencional de 37 comerciantes minoristas afectos a Régimen Tributario NRUS los cuales fueron encuestados. La investigación fue de enfoque cuantitativo, de tipo no experimental, descriptivo comparativo transversal, el instrumento de recolectar información fue la encuesta y se llevó a cabo de forma remota a través de un cuestionario virtual con un total de 40 preguntas, empleando el tipo de medición escala de Likert, se utilizó el Alfa de Cronbach para medir la confiabilidad de la escala. La prueba de hipótesis dio resultados estadísticos, los cuales demuestran que obtuvo como resultado que el valor de sig. = 0.232 > 0.05 y el nivel de correlación de 0.201, por tal motivo se concluyó que, formalización tributaria no se relaciona con el régimen tributario nuevo rus en el mercado de Comas. Lima Este Escuela de Posgrado Gestión de Políticas Públicas Biodiversidad, cambio climático y calidad ambiental Desarrollo económico, empleo y emprendimiento Fin de la pobreza

El objetivo primordial de este trabajo consiste en la realización de un análisis sobre el régimen tributario al que queda sujeto la figura del arrendamiento de bienes inmuebles, por el cual, determinados contribuyentes, obtienen una serie de rendimientos dentro del ámbito territorial español. Con la finalidad de alcanzar un mayor nivel de comprensión del tema expuesto, previamente al trabajo de análisis, se tratarán de manera detallada los diferentes conceptos implicados en el trabajo, siendo así definidos y referenciados de acuerdo con las leyes que los regulen. Posteriormente, se tratará la evolución que ha experimentado el mercado del alquiler en España en los últimos años y se hará una comparativa con los países de la zona euro. Como tarea principal a desarrollar, se encuentra la del estudio de las diferentes opciones tributarias reguladas en la ley y a las que puede acogerse el contribuyente a la hora de tributar por sus rendimientos obtenidos en España. Para ello, se expondrán diferentes ejemplos sobre posibles contribuyentes que hayan obtenido rendimientos de capital inmobiliario, con la finalidad de ver que opción pudiere ser más rentable para cada uno de ellos dependiendo de la situación en la que se hallaren. Como instrumento para sintetizar toda la información obtenida se realizará un cuadro resumen en el que se recogerán las diferentes posibilidades en las que pudiera encontrarse el contribuyente a la hora de tributar e información destacable de cada una de ellas.

La presente investigación se desarrolló con la finalidad de determinar la relación entre la política tributaria y la cultura de pagos en el Servicio de Administración Tributaria de Trujillo, 2021. El tipo de estudio es el básico no experimental transversal, el diseño de estudio es correlacional descriptivo, con enfoque de tipo cuantitativo. Se trabajó con una muestra de 180 contribuyentes, se ha empleado cuestionarios, validados por expertos. Teniendo como resultados, que la política tributaria ostenta un nivel medio con el 64.44%, un nivel alto de 18.89% y un nivel bajo de 16.67%. Por otro lado, en la cultura de pagos se percibe un nivel medio de 64.80%, seguido de un nivel alto del 25.70% y un nivel bajo del 9.50%. Finalmente, las conclusiones arribadas son: existe relación directa entre la política tributaria y la cultura de pagos, así también con sus dimensiones conocimientos sobre tributos municipales, relación de la administración tributaria y el contribuyente y educación tributaria, y la cultura de pagos; de igual manera las dimensiones cumplimiento voluntario de tributos, percepciones y actitudes del contribuyente y la moral tributaria, y la política tributaria en el SATT, 2021. Trujillo Escuela de Posgrado Gestión de Políticas Públicas y de Territorio.

[ES] Fútbol, ese deporte que, además de ser capaz de mover a una gran cantidad de personas, es un negocio a escala internacional, con una gran incidencia en la economía española, por lo que resulta evidente afirmar que el ámbito tributario juega un papel fundamental en su desarrollo. España es uno de los países europeos con una de las tasas más altas de presión fiscal hacia los clubes y jugadores, lo que se deriva en una desventaja ante los países europeos rivales. Por ello, el presente trabajo guarda como finalidad examinar las distintas cuestiones más destacables que afectan a la fiscalidad de los clubes y, en especial, al régimen tributario de sus componentes principales: los futbolistas., [EN] Soccer, that sport that, in addition to being able to move many people, is a business on an international scale, with a great impact on the Spanish economy, so it is clear to say that the tax field plays a fundamental role in its growth. Spain is one of the European countries with one of the highest rates of tax burden on clubs and players, which results in a disadvantage against rival European countries. For this reason, the present work aims at examining the different most notable issues that affect the taxation of clubs and, especially, the tax regime of its main components: footballers.

El presente trabajo de investigación versa sobre la tributación del contrato de seguro de vida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La finalidad del mismo es analizar la tributación de esta figura contractual desde una visión integral, acometiendo el estudio desde la perspectiva impositiva que recae en la parte contraria a la compañía aseguradora, es decir, tomador, asegurado y beneficiario dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; teniendo muy presente que se trata de un instrumento de ahorro a largo plazo, lo que explica el establecimiento de un alambicado régimen transitorio. Se analizan las diferentes rentas que pueden ser generadas por la figura contractual del seguro de vida, incluyendo los rendimientos de trabajo personal y los rendimientos de capital mobiliario. Así como las figuras más relevantes dentro del abanico de tipologías singulares del citado contrato: Planes de Previsión Asegurada, Contratos de Seguro de Vida Colectivos, Seguros de Dependencia, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Ahorro a Largo Plazo, Unit Linked y Seguros de Vida de Amortización de Préstamos Hipotecarios. Se examinan cada una de las situaciones que pueden suponer una particularidad dentro de la tributación del contrato de seguro de vida, así como la interpretación de la norma que aportan la jurisprudencia y la doctrina administrativa, cuyos vaivenes en algunos casos, proyectan más confusión que aclaración, provocando un menoscabo del principio de seguridad jurídica que termina afectando a la confianza legitima de los contribuyentes. Se ha intentado aportar luz a los aspectos más polémicos y también a los más disruptivos y, al mismo tiempo, hacer reflexionar al lector de forma provechosa. This research paper deals with the taxation of the life insurance contract in the Income Tax for Individuals. The purpose of this is to analyze the taxation of this contractual figure from an integral vision, undertaking the study from the tax perspective that falls on the opposite side to the insurance company, that is, policyholder, insured and beneficiary within the Income Tax of Physical Persons; Bearing in mind that it is a long-term savings instrument, which explains the establishment of a wired transitional regime. The different incomes that can be generated by the contractual figure of life insurance are analyzed, including personal work income, movable capital yields. As well as the most relevant figures within the range of singular typologies of the aforementioned contract: Insurance Plans, Collective Life Insurance Contracts, Dependency Insurance, Individual Systematic Savings Plans, Long Term Savings Plans, Unit Linked and Insurance Mortgage Loan Amortization Life. Each of the situations that can be considered as part of the taxation of the life insurance contract is examined, as well as the interpretation of the norm provided by jurisprudence, administrative doctrine, whose fluctuations in some cases, project more confusion than clarification, causing a prejudice to the principle of legal certainty that ends up affecting the legitimate trust of taxpayers. Attempts have been made to bring light to the most controversial and also to the most disruptive aspects and, at the same time, to make the reader reflect profitably.

La investigación tuvo como objetivo identificar los factores que explican el comportamiento del crecimiento de las MYPES en la ciudad de Tingo María. Las MYPES, son aquellas unidades económicas constituidas por una persona natural o jurídica y tiene por objetivo desarrollar actividades de extracción, transformación, producción y comercialización de bienes y servicios. En estas empresas laboran hasta un máximo de 10 trabajadores. En el año2015, en la ciudad de Tingo María operaban alrededor de 1241, de las cuales se tomó una muestra de nueve empresas del sector comercio, las fueron clasificadas en empresarios del sector servicios, manufactura, comercio y otros. Para la obtención de la información se utilizó técnicas como encuestas, y estados financieros de las empresas que se investigaron. Los resultados fueron: la gestión administrativa de las MYPES y el nivel de capacitación del personal que administra estas empresas, fueron los factores que explicaron el crecimiento de éstas. La gestión administrativa, en particular fue el factor que tuvo más impacto con respecto al crecimiento de ellas. El 72.2 % de los que conducen estas empresas, tenían estudios superiores y el 33.4 % de ellos tenían edades entre 25 a 31 años de edad. La experiencia laboral de los conductores de las MYPES oscila entre 10 y 15 años. El 44.4 % de las mismas, tienen entre 5 a 7 trabajadores y el 61.1% se encuentra en el régimen general de impuesto a la renta. En términos económicos, se encontró que por cada S/. 1000,00 nuevos soles que invirtió el empresario, éste obtuvo una utilidad de S/. 101.00 a S/. 917,00 nuevos soles. En cuanto a acceso financiamiento, se encontró que el 72.2 % de las MYPES obtuvieron préstamos del sistema bancario y no bancario.

La presente tesis; tuvo como objetivo describir el impacto en los costos laborales de la Empresa Cronos Distribuidores Generales S.R.L., mediante la incorporación al Régimen Especial Laboral de la Pequeña y Micro Empresa. Para lo cual hemos considerado que la investigación fue de tipo cuantitativa y correlacional, dado que busca establecer la relación entre las variables objeto de estudio, con un diseño no experimental de corte transversal. La población estuvo conformada por la Empresa materia de estudio y la muestra utilizada fueron las Planillas de Remuneraciones de los meses de enero a junio del año 2018. Se aplicó como técnicas: La Observación, El Análisis Documental y La Entrevista, y como instrumentos de recolección de datos la Ficha de Observación, La Ficha Análisis Documental y la Guía de Entrevista. Se realizó un análisis de los costos laborales comparando el contrato de nuevos trabajadores tanto dentro del Régimen Laboral General como del Régimen Especial Laboral de la Pequeña y Microempresa. Además, se analizó la Ley y se realizó la comparación entre ambos regímenes, con la finalidad de incluir a estos nuevos trabajadores en la planilla con el Régimen Especial. Luego de realizar los cálculos y haber contrastado la información en cuanto a los desembolsos para registrar los contratos laborales, conceptos remunerativos, asignación familiar y beneficios sociales, se obtuvo una reducción significativa en los costos laborales de la empresa, lo que le permitió consolidarse en el mercado al ampliar sus operaciones, mejorar su eficiencia y rentabilidad, así como también mejorar la calidad de vida de los trabajadores cumpliendo la legislación en materia laboral que involucra actuar con formalidad. Tesis

La investigación se llevó a cabo en la provincia de San Marcos, aborda el estudio de las obligaciones tributarias en el Nuevo Régimen Único Simplificado, Régimen Especial de la Renta, Régimen Mype Tributario y Régimen General, El estudio tuvo como objetivo determinar la incidencia de los regímenes tributarios en el cumplimiento de las obligaciones tributarias en las empresas de la provincia de San Marcos; se utilizó el Método Hipotético – Deductivo, con un diseño no experimental. Los resultados muestran que los regímenes tributarios, tienen incidencia significativa en el cumplimiento de las obligaciones tributarias, con valor de prueba Chi cuadrado de 15,82 > 7,81 y pvalor de 0,001; respecto a la relación de los regímenes tributarios con el cumplimiento de las obligaciones sustanciales se establece que se relacionan significativamente, con un valor de prueba Chi cuadrados de 11,66 > 7,815 y pvalor de 0,009; de otra parte, se determina que los regímenes tributarios no se relacionan con el cumplimiento de las obligaciones formales, con un valor de Prueba Chi cuadrado de 6,88< 7,815 y pvalor de 0,076. Finalmente, los resultados también muestran que en el Régimen Mype Tributario y Régimen General, existen diferencias sustanciales en el cumplimiento de las obligaciones tributarias (Prueba Chi cuadrado de homogeneidad de 11,647>3,841 con pvalor de 0,001 y 6,727>3.81 con pvalor de 0,009, respectivamente). Tesis

El presente trabajo de investigación estudia el régimen fiscal de los ingresos recibidos que se generan de la relación de trabajo, los cuales en las últimas décadas han contribuido en más de 60% al total recaudado del impuesto sobre la renta de personas naturales. El objetivo del presente estudio se centra en analizar el tratamiento fiscal mexicano-colombiano que reciben los salarios en la determinación del impuesto sobre la renta, identificando los elementos estructurales de la doctrina dogmática tributaria en dichas normativas, permitiendo el análisis de posibles mejoras de sus debilidades. La metodología utilizada en su análisis, se empleó el método exegético en el estudio de las normativas tributarias, el método hermenéutico en el estudio de la doctrina tributaria. Los resultados muestran una imposición regresiva en los salarios mexicanos, carente del exento mínimo y de la capacidad económica efectiva del trabajador, contra un gravamen colombiano más justo en la consideración de su capacidad contributiva. The present research study studies the tax regime of the income received by an employment relationship, which in the last decades have contributed in more than 60% to the total collected from the tax on the income of natural persons. The objective of this study is to analyze the Mexican-Colombian tax treatment that wages receive in the determination of income tax, identifying the structural elements of the dogmatic tax doctrine in these regulations, allowing the analysis of possible improvements in their weaknesses. The methodology used in its analysis, the exegetical method was used in the study of tax regulations, the hermeneutical method in the study of tax doctrine. The results show a regressive imposition in the Mexican wages, lacking the minimum exempt and the effective economic capacity of the worker, against a more just Colombian tax in the consideration of its capacity. 112-148 fojeda@ucol.mx mcmonarresa@hotmail.com

This research was carried out in order to determine the impact of the MYPE Tax Regime on the economic and financial situation of the E&C engineers EIRL. Trujillo, year 2017. The type of study was descriptive, the design of a non-experimental study and the methodology of observational research, the accounting area was taken as a sample; the data was collected through the application of an interview and documentary analysis, the same ones that were ordered, classified and transcribed in auxiliary records using Microsoft Office Word 2010, as well as Microsoft Office Excel 2010 spreadsheets through simple and double-entry tables; From the data processed, it was verified that the income of the company in 2017 amounted to 2,177,344, which allowed for the use of the MYPE Tax Regime, the rate used for the determination of the Annual Income Tax in the fiscal year 2016 was 28% and for To determine the income tax in 2017, it was in accordance with progressive and cumulative rates that were applied to net income: up to 15 Tax Units 10%, more than 15 Tax Units 29.50%, which allowed to cancel a lower income tax compared to the general regime in 2016, thus obtaining greater profitability and liquidity, in this sense, it was concluded that the MYPE Tax Regime positively affects the economic-financial situation of the E&C engineers EIRL. Trujillo, year 2017. RESUMEN La presente investigación se realizó con el fin de determinar la incidencia del Régimen MYPE Tributario en la situación económica- financiera de la empresa E&C ingenieros EIRL. Trujillo, año 2017. El tipo de estudio fue descriptivo, el diseño de estudio no experimental y la metodología de investigación observacional, se tomó como muestra al área de contabilidad; los datos fueron recolectados mediante la aplicación de una entrevista y análisis documental, los mismos que fueron ordenados, clasificados y transcritos en registros auxiliares utilizando Microsoft Office Word 2010, así como hojas de cálculo de Microsoft Office Excel 2010 mediante tablas simples y de doble entrada; de los datos procesados se verificó que los ingresos de la empresa en el 2017 ascendieron a 2,177,344 lo cual permitió acogerse al Régimen MYPE Tributario, la tasa empleada para la determinación del Impuesto a la Renta Anual en el ejercicio fiscal 2016 fue del 28% y para determinar el impuesto a la renta en el ejercicio 2017, fue de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplicaron a la renta neta: hasta 15 Unidades Impositivas Tributarias 10%, más de 15 Unidades Impositivas Tributarias 29.50%, lo cual permitió cancelar un menor impuesto a la renta comparado con el régimen general en el 2016, obteniendo así una mayor rentabilidad y liquidez, en tal sentido, se concluyó que el Régimen MYPE Tributario incide de manera positiva en la situación económica- financiera de la empresa E&C ingenieros EIRL. Trujillo, año 2017. Tesis

El presente ensayo propone analizar el impacto en el nivel de tributación de una empresa multilatina, por la adopción de las acciones BEPS como parte del proceso de aceptación e ingreso de nuestro país, a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (En adelante OCDE). Este estudio lo abordaremos desde un análisis en derecho comparado entre las legislaciones en América Latina, particularmente Chile, México y Perú, países que hacen parte de la OCDE, con la legislación adoptada en Colombia, planteando algunos escenarios que pretenden generar algunas conclusiones sobre la aplicación de esta regla.

Independent informal and informal salaried work as part of the Ecuadorian economy, has generated a great conflict between traders; the struggle for the client the use of physical spaces unfair competition, has increased for two reasons, the population increase and politics itself, an event that invades the Shopping Centers of Savings (CCA), considering the Brother Miguel and Montúfar, as the most affected, but as a palliative or panacea measure, the Ecuadorian Simplified Tax Regime system has been created as a regulator of said actors. Situation that greatly affects the formal traders; that is why it is proposed to conduct a comparative study of informality management to determine the impact that the application of the RISE has as a mechanism for its reduction, and in this way improve the coexistence between both parties. El trabajo informal independiente e informal asalariado como parte de la economía ecuatoriana, ha generado un gran conflicto entre comerciantes; la pugna por el cliente el uso de los espacios físicos, la competencia desleal, se ha incrementado por dos razones: el incremento poblacional y la política propiamente dicha, suceso que invade los Centros Comerciales del Ahorro (C.C.A), considerando al Hermano Miguel y Montúfar, como los más afectados, pero como medida se ha creado el sistema de Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano como ente regulador de dichos actores. Situación que afecta enormemente a los comerciantes formales; es por ello que se propone realizar un estudio comparativo del manejo de la informalidad para determinar el impacto que tiene la aplicación del RISE como mecanismo para su disminución y de esta forma mejorar la convivencia entre ambas partes.

En la presente investigación se determina que el régimen tributario y los bajos niveles de capacitación actúan como factores limitantes parala formalización de las micro y pequeñas empresas de los subsectores de carpintería y metalmecánica en Lima Metropolitana. Se encuestó175 mypes informales del sector manufacturero de los subsectores carpintería y metalmecánica. Se encontró que los mencionadosfactores limitantes: el régimen tributario (β = 0,276), y los bajos niveles de capacitación (β = 0,284); impactan como factores limitantes dela formalización de mypes del sector manufacturero, explicando el 18,1%.

Resumen Los altos desniveles de la economía mundial, la desigualdad, las injusticias sociales y el desempleo, hacen que la familia en sí emerja como la fuente principal de sustento. Por lo general, los negocio constituidos por las propias familias se abren paso de manera informal, o se camuflan en los tipos de figuras jurídicas que posea la normatividad local. En algunos países, estas organizaciones carecen de existencia jurídica y legal, y hasta carecen de normatividad tributaria. El objetivo principal de este trabajo fue determinar los aspectos tributarios de las empresas de tipo familiar y se origina de una investigación cuyo propósito descansa en la realidad social ya planteada. Para lograrlo se utilizó el método inductivo, con alcance descriptivo y enfoque cualitativo, luego de recoger la problemática directamente de los mismos empresarios colombianos y después de realizada la comparación con algunos referentes internacionales. El resultado es la inevitable necesidad de una normatividad propia para las empresas de tipo familiar bajo la reflexión de que, si estas empresas constituyen el gran porcentaje de organizaciones económicas de los países, es necesaria su existencia y reglamentación jurídica, legal y tributaria. Abstract Global economy gaps, inequality, social injustice and unemployment are the reasons why families emerge as a prime source of sustenance. Usually, family businesses work informally, but sometimes they camouflage as a legal structure within the local normativity. In some countries, this kind of organization lacks legal existence, and occasionally, even tax legislation. The objective of this paper is to set tax aspects of family business, based on research about this social reality. The data collected from Colombian entrepreneurs was compared with international references, the latter using the inductive method, with a descriptive scope and a qualitative approach to study the results. The outcome of this paper was the imperative need of having a proper normative basis for this kind of business, due to the fact that they comprise a significant percentage of the countries’ economic organizations; therefore their existence, and legal and tax regulations are needed.

En la presente investigación se realiza una reconstrucción de la estructura tributaria de la tesorería de Mendoza a fines del período colonial y primeros años independientes. Se analizan los ramos de ingresos y egresos de la caja cuyana -Mendoza, San Juan y San Luis- entre 1806 y 1818, identificando cambios y continuidades en el funcionamiento fiscal, las modificaciones en los impuestos recabados, la evolución de la toma de préstamos y los vínculos entre la hacienda cuyana -colonial e independiente- tanto con la tesorería de Buenos Aires así como con otras instituciones con potestad fiscal, como el Cabildo de Mendoza y la administración general de tabacos y naipes. The article deals with the tributary structure of the Exchequer of Cuyo, between 1806 and 1818. We analyze the incomes and expenditures of the Exchequer of Cuyo (San Juan, San Luis and Mendoza provinces) and identify changes and continuities in tax levy, fiscal performance, the public debt evolution and the links with the treasure of Buenos Aires -at colonial and independent times- as well as with another institutions with fiscal jurisdiction, like the Cabildo and the Tobacco's administration. Fil: Galarza, Antonio F.. Universidad Nacional de Mar del Plata

ResumenLos altos desniveles de la economía mundial, la desigualdad, las injusticias sociales y el desempleo, hacen que la familia en sí emerja como la fuente principal de sustento. Por lo general, los negocios constituidos por las propias familias se abren paso de manera informal, o se camuflan en los tipos de figuras jurídicas que posea la normatividad local. En algunos países, estas organizaciones carecen de existencia jurídica y legal, y hasta carecen de normatividad tributaria. El objetivo principal de este trabajo fue determinar los aspectos tributarios de las empresas de tipo familiar y se origina de una investigación cuyo propósito descansa en la realidad social ya planteada. Para lograrlo se utilizó el método inductivo, con alcance descriptivo y enfoque cualitativo, luego de recoger la problemática directamente de los mismos empresarios colombianos y después de realizada la comparación con algunos referentes internacionales. El resultado es la inevitable necesidad de una normatividad propia para las empresas de tipo familiar bajo la reflexión de que, si estas empresas constituyen el gran porcentaje de organizaciones económicas de los países, es necesaria su existencia y reglamentación jurídica, legal y tributaria.AbstractGlobal economy gaps, inequality, social injustice and unemployment are the reasons why families emerge as a prime source of sustenance. Usually, family businesses work informally, but sometimes they camouflage as a legal structure within the local normativity. In some countries, this kind of organization lacks legal existence, and occasionally, even tax legislation. The objective of this paper is to set tax aspects of family business, based on research about this social reality. The data collected from Colombian entrepreneurs was compared with international references, the latter using the inductive method, with a descriptive scope and a qualitative approach to study the results. The outcome of this paper was the imperative need of having a proper normative basis for this kind of business, due to the fact that they comprise a significant percentage of the countries’ economic organizations; therefore their existence, and legal and tax regulations are needed.

Con la nueva reforma tributaria estructural Ley 1819 del 2016 en aras de promover la formalidad se crea el nuevo impuesto llamado Monotributo con el cual el gobierno nacional espera disminuir el elevado índice de informalidad, flagelo que agobia la sociedad colombiana. Con el ánimo de promover la formalización de los pequeños empresarios para ciertas actividades económicas y para un grupo importante de personas naturales que son contribuyentes del impuesto de renta, y para quienes se encuentran desarrollando actividades económicas de manera informal, a través de este nuevo impuesto, les brindará una nueva opción, siempre que se dé cumpliendo con los parámetros planteados en la Ley, el legislador atendiendo las sugerencias realizadas por La Comisión de Expertos, planteó dentro de sus proyecciones el grupo 47, que corresponde a las actividades económicas desarrolladas por personas naturales dedicadas al comercio al por menor y la peluquería. No obstante, a los contribuyentes que quieran pertenecer a este nuevo impuesto y no continuar en el impuesto de renta y complementarios, la norma estableció el cumplimiento de una serie de requisitos para poder acceder a este impuesto que dentro de la norma solo se contempló para las personas con un límite de ingresos provenientes de comercio al por menor y las actividades de peluquería. With the new structural tax reform Law 1819 of 2016 in order to promote formality, the new tax called Monotributo is created, with which the national government hopes to reduce the high rate of informality, a scourge that overwhelms Colombian society. With the aim of promoting the formalization of small entrepreneurs for certain economic activities and for a significant group of individuals who are taxpayers of income tax, and for those who are developing economic activities informally, through this new tax, will provide a new option, provided that it meets the parameters set out in the Law, the legislator taking the suggestions made by the Committee of Experts, raised within its projections group 47, which corresponds to economic activities developed by natural persons dedicated to retail trade and hairdressing. However, for taxpayers who want to belong to this new tax and not continue with the income and supplementary tax, the norm established the fulfillment of a series of requirements to be able to access this tax, which within the norm was only contemplated for the people with a limit of income from retail trade and hairdressing activities. Contador Público http://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacion Pregrado

El régimen fiscal del Ecuador se fundamenta en principios tributarios constitucionales, sobre los cuales se deberían crear, modificar o eliminar los impuestos de nuestro sistema, de igual manera, todos los procedimientos y herramientas dispuestos por las Leyes y por los organismos de control pertinentes, deben alinearse a las bases fundamentales, establecidas en la Carta Magna de nuestro país. Considerando que la recaudación tributaria, es la principal fuente de financiamiento del Estado, todo el régimen debe buscar la optimización de recursos que contribuyan a la consecución de objetivos, tanto en el sector público, como en el privado. En tal virtud, es necesario que los procedimientos, para el cumplimiento de las obligaciones, sean de fácil comprensión y aplicación, conforme lo establece el principio tributario constitucional de simplicidad administrativa. Durante la última década, se han realizado aproximadamente 26 reformas tributarias, que han creado, modificado y eliminado tributos o los elementos de los mismos, generando desconfianza e incertidumbre en los contribuyentes, debido a que estas reformas, no mejoran ni simplifican el procedimiento tributario, y a su vez han incrementado el uso de recursos como tiempo y dinero. Lo anteriormente señalado, se refleja en estudios realizados por el Banco Mundial, donde se determina que en nuestro país, los contribuyentes destinan en promedio, aproximadamente 664 horas al año, para cumplir con las obligaciones relacionadas con los principales tributos de nuestro régimen, superando en gran medida, el tiempo incurrido en países de la región como Perú y Colombia; constatando de esta forma, que nuestra legislación se fundamente en la simplicidad administrativa. El objetivo del presente estudio es analizar varios casos que por su dimensión, no afectarían la recaudación tributaria del país, y a su vez proponer reformas que mejorarían la simplicidad del sistema, optimizado los recursos de los sujetos de la obligación tributaria. Para esto, se analizará la normativa tributaria, los principios constitucionales y las reformas promulgadas en los últimos 10 años, para en lo posterior desarrollar un análisis que deriven en propuestas que nos ayuden al cumplimiento del objetivo de este estudio, el cual es, la simplificación de procedimientos tributarios. Para este estudio, se utilizara información y cifras estadísticas emitidas por organismos como el Banco Mundial, el Banco Central del Ecuador, el Servicio de Rentas Internas y la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; con las cuales se fundamentaran, las propuestas de reformas tributarias, para mejorar la simplicidad administrativa.

El siguiente escrito desarrolla un análisis acerca de los cambios en la tributación de las Entidades Sin Ánimo de Lucro, de acuerdo a la Ley 1819 de 2016, que entró en vigencia al inicio del año 2017. La reforma tributaria plantea desde un punto de vista estructural, modificaciones sobre la manera en que las entidades sin ánimo de lucro deben ser y parecer bajo la figura legal que le otorga el estado.