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L'articolo tratta della tutela del legittimo affidamento esaminandone le fonti sia nazionali - Statuto dei diritti del contribuente - che europee.

Il contributo affronta i temi legati alla digitalizzazione dell'economia, con particolare riferimento alla previsione di una web tax e alla sua natura giuridica, all'esame degli orientamenti internazionali ed europei.

La prefazione presenta le novità legislaztive intervenute in materia tributaria nell'ultimo anno

Il volume affronta alcuni dei temi di maggiore interesse emersi nell'ambito del dibattito dottrinale e giurisprudenziale degli ultimi anni

Il capitolo tratta della disapplicazione amministrative

L’attuale sistema di riscossione del tributo successorio poggia su due pilastri che, considerando la complessiva evoluzione dei rapporti d’imposta, appaiono significativamente vetusti. Si tratta, da un lato, della liquidazione officiosa del tributo dovuto in base alla dichiarazione del contribuente e, dall’altro lato, dell’utilizzo dell’avviso di accertamento ordinario, presupponendo sempre e comunque, la riscossione coattiva, l’iscrizione a ruolo e la successiva notifica della cartella di pagamento. Entrambi tali profili si prestano ad un aggiornamento, sia per valutare la sperimentazione di forme di dichiarazione precompilata sostanzialmente analoghe a quelle affermatesi nell’ambito dell’imposta sul reddito, sia per adottare l’avviso di accertamento esecutivo anche in questo comparto dell’imposizione

La prefazione segnala le novità legislative che hanno caratterizzato la materia tributaria nell'ultimo anno

Riflessioni sullo stato attuale della legislazione fiscale

Partendo dalle proposte di tassazione dell’economia digitale, da parte dell’OCSE e della Commissione UE, il presente contributo analizza l’evoluzione della web tax italiana e dell’attuale sistema impositivo interno, soffermandosi sulle criticità di tale nuovo tributo. Viene poi affrontato il tema della compatibilità dell’imposta sui servizi digitali e, più in generale di altre forme d’imposizione adottate da altri Paesi europei, con l’ordinamento eurounitario, Starting from the proposals made by the OECD and the European Commission about the taxation of the digital economy, the article analyses the evolution of the Italian web tax and the current domestic tax system, focusing on the criticalities of this new tax. The issue of the compatibility of the various digital services taxes introduced in Italy and in other Member States with the European legal order is then addressed.

Il contributo esamina il diritto di accesso agli atti del procediemnto tributario da parte del contribuente

Il volume afronta i temi più significativi della parte generale e speciale del diritto tributario, esaminati dalla dottrina e dalla giurisprudenza degli ultimi anni

Il contributo ha ad oggetto le cause di non punibilità previste dall'art. 6, D.Lgs. n. 472/1997, che vengono inquadrate nell'ambito dei generali principi di imputabilità e colpevolezza delle sanzioni amministrative tributarie.

Il Codice contiene la struttura essenziale del nostro ordinamento tributario. Aggiornato a marzo 2016, contiene non solo tutte le disposizioni previste dai decreti attuativi della Legge delega n. 23/2014, ma anche i più recenti interventi legislativi quali il patent box, voluntary disclosure, cooperative compliance, la nuova disciplina degli interpelli.

Il principio dell'abuso del diritto è stato elaborato proprio con riguardo all'IVA. A partire dalla nota sentenza Halifax, la Corte di Giustizia ha elaborato le fattispecie sintomatiche dell'abuso del diritto a livello europeo. Tali principi devono essere coordinati a livello interno con l'art. 10-bis dello Statuto dei diritti del contribuente, che ha recepito, non senza difficoltà, la disciplina europea.

Il saggio affronta la tematica della famiglia nell'ordinamento tributario, analizzando l'attuale disciplina e mettendo in luce le prospettive di riforma che possano valorizzare il ruolo del sistema fiscale nella tutela della famiglia.

La tassazione degli atleti professionisti rappresenta una tematica di notevole importanza. I criteri per l'individuazione della territorialità delle imposte sui redditi gravanti sugli atleti sono di difficile determinazione, alla luce del coordinamento tra fonti normative convenzionali e interne.

Il contributo ricostruisce uno dei capisaldi della dottrina di Allorio: la visione ampia della giustizia tributaria, che supera quella del processo tributario e individua nell’Amministrazione finanziaria un vero e proprio organo di giustizia. Ci si sofferma sull’evoluzione del nostro sistema, che ha portato all’introduzione di numerosi istituti deflattivi del contenzioso tributario, in ciò evidenziando l’attualità del pensiero di Allorio, cioè la funzione di giustizia propria dell’Amministrazione finanziaria, che è chiamata a prevenire e a risolvere le liti, onde evitare l’insorgere del processo tributario.

Contributo in materia di accise

Il capitolo tratta il tema del principio della buona fede e del gittimo affidamento nell'ordinamento tributario italiano

Codice tributario

Nel testo sono presentate con la distinzione tra sostanziali e procedurali le norme tributarie vigenti

Raccolta di Studi in onore di Enrico de Mita

Nel testo sono presentate con la distinzione tra sostanziali e procedurali le norme tributarie vigenti.

L’ordinamento tributario esclude l’irrogazione di sanzioni amministrative qualora la normativa da applicare al caso concreto risulti obiettivamente incerta. Tale esimente è presente nel nostro sistema da lungo tempo ed oggi costituisce un principio generale in materia di sanzioni amministrative tributarie, sancito da numerose disposizioni tra cui l’art. 10 dello Statuto dei diritti del contribuente (L. n. 212/2000). Come affermato dalla dottrina e dalla recente giurisprudenza della Cassazione, l’incertezza normativa oggettiva, che costituisce causa di esenzione del contribuente dalla responsabilità amministrativa tributaria, postula una condizione di inevitabile incertezza sul contenuto, sull’oggetto e sui destinatari della norma tributaria, ovverosia l’insicurezza ed equivocità del risultato conseguito attraverso il procedimento d’interpretazione normativa.

L'autore illustra il nuovo istituto della mediazione tributaria

L'autore affronta la questione delle istruzioni date dall'amministrazione finaziaria in relazione alla tematica dell'obiettiva incertezza della legge tributaria

L'Autore illustra il principio di compensazione nel diritto tributario.

L'Autore affronta la tematica della punibilità del contribuente nei casi di obiettiva incertezza della legge tributaria.

Sommario: 1. Premessa. - 2. I fatti di causa. - 3. Il diritto alla detrazione nel sistema IVA: la Direttiva 2006/112/CE. - 4. La detrazione dell'IVA nel settore dell'edilizia. - 5. Conclusioni.