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Capítulo 03: balance: oportunidades, estabilidad y solvencia económica [2022]

ilustraciones, tablas Este trabajo busca establecer el efecto de la variación del impuesto al precio del tabaco sobre la financiación del Sistema General de Seguridad Social en Salud colombiano, considerando el mercado ilegal de cigarrillos y los efectos en el consumo. Teniendo como referencia a Schafferer et al (2018), y usando información de los periodos 2017 a 2019, sobre consumo de cigarrillos y precios tanto del mercado legal como ilegal, se estima un modelo de panel de datos a nivel departamental a partir del cual se establecen diferentes escenarios de incrementos en el precio de cigarrillos y se analiza su impacto en términos de recaudo fiscal. Los resultados evidencian que el incremento del impuesto al tabaco en el país genera aumento en el consumo ilícito de estos productos, lo cual impacta negativamente los objetivos de salud pública de reducir el consumo de tabaco, e impacta el recaudo fiscal del impuesto puesto que se deja de percibir ingreso fiscal debido al mercado ilegal. (Texto tomado de la fuente) This work seeks to establish the effect of the variation of the tobacco excise tax on the financing of the Colombian General Social Security System in Health, considering the illegal cigarette market and the effects on consumption. Following Schafferer et al (2018), and using information from the periods 2017 to 2019, on cigarette consumption and prices in both the legal and illegal market, a data panel model is estimated at the departmental level from which different scenarios of cigarettes price increases and their impact is analyzed in terms of tax collection. The results show that the increase in the tobacco tax in the country increases the illicit consumption of these products, which negatively impacts the public health objectives of reducing tobacco consumption and impacts the tax collection of the tax since it is no longer received tax revenue due to the illegal market. (Text taken from source) Maestría Magíster en Ciencias Económicas

Most research on corruption has been at the national level, because its study at the regional or local level is more complex. Although there are many studies about the relation between corruption and government spending, very few examine the influence of corruption on government revenues, and we have not found any at the subnational level, except the recent Liu & Mikesell (2019). Our aim is to analyze political corruption at the municipal level, studying whether the level of revenue of municipal governments is affected by the cases of corruption involving local politicians. Some of the other factors taken into account are political ideology, absolute majority government and the electoral cycle. The sample is a data panel of all the Spanish municipalities with a population of over 50,000 inhabitants for the period 2002-2013. Our results reveal that municipalities with higher levels of corruption have higher tax revenues in per capita terms. La mayor parte de la investigación sobre la corrupción se ha realizado a nivel nacional, porque su estudio a nivel regional o local es más complejo. Aunque hay muchos estudios sobre la relación entre la corrupción y el gasto público, muy pocos examinan la influencia de la corrupción en los ingresos públicos, y no hemos encontrado ninguno a nivel subnacional, excepto el reciente de Liu & Mikesell (2019). Nuestro objetivo es analizar la corrupción política a nivel municipal, estudiando si el nivel de ingresos de los gobiernos municipales se ve afectado por los casos de corrupción que involucran a los políticos locales. Otros factores que se toman en cuenta son la ideología política, el gobierno de mayoría absoluta y el ciclo electoral. La muestra es un panel de datos de todos los municipios españoles con una población de más de 50.000 habitantes para el período 2002-2013. Nuestros resultados revelan que los municipios con mayores niveles de corrupción tienen mayores ingresos fiscales en términos per cápita

Fil: Fuentes Ibarra, Marco Hernán. Universidad de Buenos Aires. Facultad de Ciencias Económicas

El propósito fundamental de la presente investigación profundiza el comportamiento que ha tenido la evaluación de la recaudación tributaria frente a la constitución de nuevas empresas fantasmas en el país, en el periodo 2016-2018; cuánto deja de percibir el país, manifestado por las operaciones económicas de las empresas fantasmas, provocado por la defraudación tributaria. El desarrollo de este trabajo permite ver la evolución, como desde las deficiencias en el control y fiscalización, hasta los ajustes que ha tenido que realizar el gobierno; sin duda, la reducción en los niveles de evasión fiscal se destaca en el Ecuador. Esta investigación muestra los resultados con una orientación técnica mixta (cualitativo y cuantitativo) tomando como área de estudio los 880 contribuyentes sean estas, personas naturales o sociedades, que se comportan como empresas fantasmas en el periodo de estudio, desde la información del Servicio de Rentas Internas. Los datos exponen los diferentes tipos de empresas por constitución jurídica, tipo de contribuyente y ubicación geográfica que finalmente permiten presentar conclusiones de vigilancia o de intervención con el propósito de reducir la constitución de nuevas empresas fantasmas creadas. The fundamental purpose of this research deepens the behavior of the evaluation of tax collection in the face of the constitution of new ghost companies in the country, in the period 2016-2018; how much the country fails to receive, manifested by the economic operations of shell companies, caused by tax fraud. The development of this work allows us to see the evolution, such as from the deficiencies in the control and inspection, to the adjustments that the government has had to make; undoubtedly, the reduction in tax evasion levels stands out in Ecuador. This research shows the results with a mixed approach (qualitative and quantitative) taking as the study area the 880 taxpayers, whether they are individuals or companies, who behave as shell companies in the study period, from the information of the Internal Revenue Service. The data expose the different types of companies by legal constitution, type of taxpayer and geographic location that finally allow the presentation of surveillance or intervention conclusions with the purpose of reducing the constitution of new ghost companies created.

El presente trabajo de investigación titulado “Los ingresos fiscales y su relación con el indicador de presión tributaria en la economía peruana, periodo 2010 – 2018”, tiene como principal objetivo analizar el nivel de relación entre los ingresos fiscales y el indicador de presión tributaria en la economía peruana. Es sabido por todos que los ingresos fiscales representan un instrumento importante del crecimiento económico de los países, los bajos niveles de ingresos de recaudación en el Perú constituyen una problemática de los gobiernos en los últimos años. Para el desarrollo de la investigación se ha utilizado y analizado información de las series estadísticas del Ministerio de Economía y Finanzas – MEF, Banco Central de reserva del Perú – BCRP, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT. En la actualidad el sistema tributario peruano presenta una serie de debilidades y distorsiones que no lo hace ser eficiente y es la principal causa que a pesar de los incrementos de recaudación registrados en los últimos años el Perú se encuentre entre los países de Latinoamérica con menores ingresos fiscales, en tal sentido se requiere la aplicación de los ajustes necesarios que permitan incrementar la recaudación de los ingresos fiscales a través de la aplicación reformas que permitan una mejor y mayor redistribución de los ingresos fiscales que posibiliten mejores niveles de calidad de la población peruana. Los ingresos fiscales provenientes de la aplicación de los impuestos constituyen el principal instrumento de financiamiento del presupuesto público, permitiendo la ejecución del gasto público que va permitir satisfacer las necesidades más urgentes de la sociedad. Finalmente, se presentan los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación y como parte de las discusiones realizadas se evidenció la relación directa existente entre los ingresos fiscales y el indicador de presión tributaria en la economía peruana en el periodo de análisis. The present research work entitled "Tax revenues and their relationship with the tax pressure indicator in the Peruvian economy, period 2010 - 2018", has as main objective to analyze the level of relationship between tax revenues and the tax pressure indicator in the Peruvian economy. It is well known that tax revenues represent an important instrument for the economic growth of countries, and the low levels of revenue collection in Peru have been a problem for governments in recent years. For the development of the research, information from the statistical series of the Ministry of Economy and Finance - MEF, Central Reserve Bank of Peru - BCRP, National Superintendence of Customs and Tax Administration - SUNAT has been used and analyzed. At present, the Peruvian tax system presents a series of weaknesses and distortions that do not make it efficient and this is the main reason why, in spite of the increases in tax collection registered in recent years, Peru is among the Latin American countries with the lowest tax revenues. In this sense, the application of the necessary adjustments is required to increase the collection of tax revenues through the application of reforms that allow a better and greater redistribution of tax revenues that make possible better levels of quality of life for the Peruvian population. Tax revenues from the application of taxes are the main instrument for financing the public budget, allowing the execution of public spending to meet the most urgent needs of society. Finally, the results obtained in this research work are presented, and as part of the discussions carried out, the direct relationship between tax revenues and the tax pressure indicator in the Peruvian economy during the period under analysis was evidenced.

Resumen En este trabajo estamos interesados en establecer los determinantes de la sostenibilidad fiscal, entre ellas si las reglas de gasto, la denominada Ley 617 de 2000 coadyuvó a la promoción de la sostenibilidad de las finanzas públicas en los 125 municipios del departamento de Antioquia (Colombia) en el periodo 2008-2017. Para esto explotamos las heterogeneidades observables entre los 125 municipios de Antioquia en el período 2008-2017; debido a la endogeneidad de variables como deuda y el número de empresas usamos un estimador Hausman y Taylor. Nuestros resultados econométricos son estadísticamente significativos y los coeficientes estimados sugieren que la ley es efectiva en el aumento del ingreso tributario y el gasto de inversión, pero no son concluyentes sobre la efectividad en la disminución del gasto en funcionamiento. Otras variables de características de municipio como el número de empresas y el endeudamiento preexistente son explicativas y predictores del comportamiento de los ingresos tributarios, el gasto en funcionamiento y el gasto de inversión. Abstract In this work we are interested in establishing the determinants of fiscal sustainability, including if the spending rules, such as Law 617 of 2000 contributed to the promotion of the sustainability of public finances in the 125 municipalities of the department of Antioquia (Colombia) in the period 2008-2017. For this we exploit the observable heterogeneities between the 125 municipalities of Antioquia in the period 2008-2017, due to the endogeneity of variables such as debt and the number of companies we use a Hausman and Taylor estimator. Our econometrics results are statistical significant and the estimated parameters suggest that the law is effective in increasing tax revenue and investment spending, but they are not conclusive about effectiveness in reducing operating expenses; other variables of municipality characteristics such as the number of companies and pre-existing indebtedness are explanatory and predictive of the behavior of tax revenues, operating expenses and investment expenditure. Résumé Dans ce travail, nous souhaitons établir les déterminants de la viabilité budgétaire pour les 125 villes du département d’Antioquia (Colombie), au cours de la période 2008-2017. Il s’agit de savoir si les normes de la dépense publique, loi 617 de 2000, ont contribué à la viabilité des finances publiques. Pour ce faire, nous exploitons les hétérogénéités observables mais raison de l’endogénéité de variables, telles que la dette et le nombre d’entreprises, nous utilisons un estimateur Hausman et Taylor. Les résultats économétriques sont statistiquement significatifs et les coefficients estimés suggèrent que la loi 617 de 2000, est efficace en ce qui concerne la hausse des recettes fiscales et les dépenses d’investissement. Néanmoins, les résultats ne sont pas concluants en ce qui concerne l’efficacité dans la diminution des dépenses de fonctionnement. Les variables de chaque ville telles que le nombre d’entreprises et l’endettement préexistant, expliquent et prédisent le comportement des recettes fiscales, des dépenses de fonctionnement et des dépenses d’investissement.

El presente trabajo permite ampliar el panorama respecto de la interacción entre la política fiscal, el destino de los ingresos tributarios en el Ecuador y los resultados económicos y sociales desde una perspectiva técnica y académica. En el primer capítulo se realiza un análisis teórico del gasto público de forma deductiva yendo desde el concepto más amplio de la política económica, las finanzas públicas, la política fiscal para llegar finalmente a la conceptualización del gasto público, los tipos de gasto y su composición. En el segundo capítulo se estudia el presupuesto como medio de instrumentación del gasto público, sus principios, estructura y clasificación. Finalmente, en el tercer capítulo se examina de forma cuantitativa el destino que se dio al ingreso tributario considerando la regla financiera que señala que el gasto corriente se financia con ingreso corriente es decir con las recaudaciones tributarias. Los rubros de gasto público que se analizaron corresponden a los objetivos planteados en el Plan Nacional de Desarrollo (2007-2010) y Plan Nacional del Buen Vivir (2013-2017) enfocados en los cambios de la política económica de la Constitución del año 2008. La presente investigación busca contribuir a los estudios que se están realizando en el Ecuador respecto del gasto público puesto que por haber sido considerado un tema de naturaleza política, los tratadistas no le habían dado suficiente relevancia académica. La tendencia creciente del nivel de gasto público en el Ecuador a partir del año 2008 ha fomentado la participación de académicos y profesionales que han realizado importantes contribuciones tanto desde el punto de vista jurídico como económico. En la investigación realizada se examinó literatura de importantes tratadistas ecuatorianos, latinoamericanos, españoles y anglosajones, lo que permitió conocer el tratamiento que tiene el estudio del gasto público en varias regiones del mundo. En la parte final del estudio se compara la información histórica de varios rubros del presupuesto general del estado con los objetivos de la política económica mediante análisis de valores absolutos y porcentuales. El primer método permite verificar la línea de tendencia que ha tenido un tipo de gasto y el segundo el peso que cada tipo de gasto tuvo sobre el presupuesto general del Estado. De la misma forma se verifica el cumplimiento a nivel constitutivo de los rubros salud y educación que cuentan con una política específica de gasto. Para concluir el análisis se observaron los valores y porcentajes estadísticos de indicadores socio-económicos para conocer la incidencia que tuvo sobre estos indicadores el destino del ingreso tributario.

El presente texto expone la forma en cómo se han presentado actos de corrupción en el marco del desarrollo del Decreto 1345 de 1999, acarreando graves consecuencias políticas y económicas para el país. De esta forma entra a indagar algunos factores de riesgo que permiten la proliferación de estos actos y plantea posibles soluciones frente a esto. This text describes the way in which acts of corruption have been presented in the framework of the development of Decree 1345 of 1999, with serious political and economic consequences for the country. In this way, he enters into some risk factors that allow the proliferation of these acts and proposes possible solutions to this. Abogado http://unidadinvestigacion.usta.edu.co Pregrado

Para una Administración Tributaria moderna es crucial entender el incumplimiento tributario y la efectividad de las estrategias desarrolladas para abordarlos. Utilizando los datos de los registros administrativos de la Administración Tributaria uruguaya, se analiza cual es el efecto dinámico de las auditorías operativas en el pago de impuestos a través de un estudio de eventos. Los resultados muestran que las auditorías tienen un efecto positivo y significativo del 52,2% en el cumplimiento voluntario de los cuatro semestres posteriores al momento en que se realiza la auditoría. Estos ocurren principalmente en el corto plazo, disminuyendo a medida que transcurre el tiempo desde el control efectuado. Asimismo, se observan diferentes magnitudes en los efectos dependiendo de la característica de los contribuyentes fiscalizados y los resultados de las auditorías.

Dentro del marco normativo para asegurar y facilitar el comercio internacional, aprobado en 2005 por parte de la Organización Mundial de Aduanas (OMA), la Argentina decide poner en marcha un Plan Piloto a ejecutarse en 2019-2020 para los denominados Operadores Económicos Autorizados (OEA). El desafío para obtener la certificación por parte de las empresas no es simple y supone una importante inversión en infraestructura, procesos internos, uso de nuevas tecnologías, capacitación y recursos humanos especializados. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), seleccionó una serie de empresas cuyo común denominador fue, contar con gran volumen de negocios de importación/exportación y estar habilitadas para operar en el régimen de aduana domiciliaria. Teniendo en cuenta que dentro de los OEA se podrán incorporar nuevas empresas, particularmente PyMES, vale la pena observar la factibilidad de cumplir los requisitos. El análisis de las etapas por las que debe atravesar una empresa de este grupo selecto permitirá dimensionar la potencialidad para la competitividad de las firmas a partir de esta nueva figura de operadores, como así también, aguzar los sentidos para detectar si se genera una discriminación en detrimento de los más pequeños, en especial, porque no se ofrecen otras opciones para ayudarlos. Fil: Cruz, Adriana Olga. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Zeliz, Esteban Alejandro. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Muzzuppapa, Fernando. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Pugliese, Leandro Pablo. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Mallo, Liliana Mónica. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Aznar, María Verónica. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Guerra, Mariano Alejandro. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Padilla, Pamela. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina. Fil: Ignelz, Silvina. Universidad Nacional de La Matanza; Argentina.

This paper studies the tax revenue from the management of state assets. Such income is the result of the government financial activity in the constitutional state (of Colombia, Venezuela, Ecuador and Bolivia). The government seeks this income, among others, ensuring the necessary financial resources to finance public spending, since the state has an obligation to fulfill the purposes outlined in the Constitution. The aim of this essay is to contribute to the development of the study of constitutional rules of public finance law. Este breve ensayo trata de los ingresos fiscales producto de la gestión del patrimonio público como una manifestación cierta de la actividad financiera en el estado constitucional (en: Colombia, Venezuela, Ecuador y Bolivia) que busca (no exclusivamente a través de este mecanismo) procurarse los recursos económicos indispensables para financiar el gasto público; dado que el mismo, innegablemente, fue configurado jurídica e institucionalmente para que cumpla determinadas finalidades que satisfacen las necesidades comunes del colectivo gobernado, contenidas expresamente en el texto magno de la Constitución. La finalidad que este trabajo persigue es aportar al desarrollo del estudio de las normas constitucionales del derecho financiero público.

En los últimos años, producto de cambios políticos en América Latina se han provocado nuevos enfoques teóricos, el ascenso de la nueva izquierda y su relación con la extracción de recursos primarios ha producido múltiples discusiones sobre: el neoextractivismo. Esta nueva teoría se fundamenta en la relación de actores políticos denominados de la nueva izquierda y su rol en la extracción de recursos naturales. Este trabajo, tiene como principal objetivo realizar una revisión teórica del neoextractivismo y su validez en la práctica; para lograr este objetivo, se repasará el fundamento de esta teoría, analizando conceptos como: la izquierda y la derecha y su accionar en Ecuador y Colombia; usando los conceptos de nueva izquierda y derecha, definiremos el neoextractivismo y a su vez lo diferenciaremos del extractivismo clásico. En cuanto al análisis de caso, este se centra en los sectores petroleros de Ecuador y Colombia, en el período 2006-2014. Este sector primario de la economía es uno de los más representativos en términos de ingresos para ambos países. Con el objetivo de definir al neoextractivismo y diferenciarlo del extractivismo clásico, se analiza exhaustivamente la legislación de cada país, examinando la recaudación de renta y su distribución. Con estas herramientas analizaremos la relación de cada gobierno frente a dicho sector, así como su postura y las políticas aplicadas frente a la extracción de recursos naturales. Finalmente, se analiza cualitativamente los ingresos petroleros de cada economía y como han sido distribuidos en cada país, evidenciando la priorización aplicada. Esta diferenciación permite completar la revisión conceptual previamente realizada. Una comparación del marco regulatorio y de los ingresos que la explotación de petróleo genera en las cuentas estatales, permite determinar si el neoextractivismo, tiene un fundamento factual en los países de nueva izquierda.

El Parque Nacional Yasuní (PNY) ha sido considerado en estudios científicos como el lugar con mayor biodiversidad conocida en el planeta, y alberga a los dos únicos pueblos en aislamiento voluntario en el país. Su gran tamaño y estado de conservación pueden articular una estrategia regional integrada de conservación de la biodiversidad y los beneficios ecosistémicos de la Amazonía, en concordancia con el mensaje del presidente Moreno ante Naciones Unidas. El Parque, sin embargo, enfrenta con fragilidad una multiplicidad de amenazas, entre las que se destacan la explotación petrolera, la tala ilegal de madera y la caza comercial. El PNY fue creado en 1979 y la actividad petrolera con alto impacto se inició en 1986, con la concesión del Bloque 16 y la posterior construcción de la ruta Maxus al interior del parque. En 2012 Petroamazonas inició la explotación petrolera en el Bloque 31, también al interior del PNY, y desde 2016 se extrae petróleo en el campo Tiputini, en el Bloque ITT. Estos yacimientos se encuentran en el límite norte del PNY. Petroamazonas planea extender la explotación petrolera a los campos Tambococha e Ishpingo, ubicados profundamente en el interior del PNY. Este documento se propone analizar varios aspectos económicos relevantes sobre la posible extracción petrolera en el ITT‐Yasuní (campos Tambococha e Ishpingo). Se analizan su rentabilidad para el Estado, los riesgos vinculados a los precios futuros del petróleo, los impactos ambientales posibles, y las alternativas que favorezcan la conservación de los ecosistemas mejorando las condiciones de vida de la población amazónica.

Consiste en un estudio desde el ordenamiento constitucional español del marco hacendístico autonómico y local en perspectiva nacional, contrastado con el desarrollo legal vigente en la materia y que propicia, en el contexto de la descentralización fiscal, la revisión del principio de corresponsabilidad fiscal a la hora de examinar las prerrogativas de orden financiero de estos niveles de gobierno.Is a study from the Spanish constitutional system of the autonomic and local public finance framework from a national perspective, contrasted with the current legal development in this area that encourages in the context of fiscal decentralization, the review of the principle of fiscal responsibility when examining the prerogatives of financial order by these levels of government.

This article analyzes the theoretical and practical issues which the environmental taxes created on the basis of the new ends being pursued by the Ecuadorian tax policies entail. This reflection begins by describing the essence behind them, and which bears relationship with its core objective: i.e., to influence those who lead the fight against contamination, internalizing market failures which imply exacerbated social costs having an impact on the community. It also broaches on the destination of the revenues derived from this sort of tax and the pertinent coordination to address public needs. Finally, the contributive capacity principle is studied from a community solidarity approach, bearing in mind and observing the pertinent constitutional principles. Este artículo analiza la problemática teórica y práctica que encarnan los impuestos ambientales que han sido creados con fundamento en los nuevos propósitos de la política tributaria ecuatoriana. Para la reflexión, se inicia describiendo la esencia que los capitanea y que tiene relación con su principal objetivo, esto es de incidir en quienes encabezan la contaminación, internalizando las fallas del mercado que implican exacerbados costos sociales sufridos por el colectivo. También se aborda cuál es el destino del recaudo de este tipo tributario y su coordinación con la satisfacción de necesidades públicas. Finalmente, se estudia al principio de capacidad contributiva con un enfoque de solidaridad colectiva, a la sazón y observancia de postulados constitucionales.

This paper studies the tax revenue from the management of state assets. Such income is the result of the government financial activity in the constitutional state (of Colombia, Venezuela, Ecuador and Bolivia). The government seeks this income, among others, ensuring the necessary financial resources to finance public spending, since the state has an obligation to fulfill the purposes outlined in the Constitution. The aim of this essay is to contribute to the development of the study of constitutional rules of public finance law. Este ensayo trata de los ingresos fiscales producto de la gestión del patrimonio público como una manifestación cierta de la actividad financiera en el Estado constitucional (en Colombia, Venezuela, Ecuador y Bolivia) que busca (no exclusivamente a través de este mecanismo) procurarse los recursos económicos indispensables para financiar el gasto público; dado que el mismo, innegablemente, fue configurado jurídica e institucionalmente para que cumpla determinadas finalidades que satisfacen las necesidades comunes del colectivo gobernado, contenidas expresamente en el texto magno de la Constitución. La finalidad que este trabajo persigue es aportar al desarrollo del estudio de las normas constitucionales del derecho financiero público.

It is well established that all States need income in order to fulfill their duties, that is why it is relevant to ask where do this income originates from, or with what means do States count in order to obtain it. In the Ecuadorian case, since 2008, exploiting minerals has been considered a viable option to secure income through industrialization of mining activities. Minerals are exclusively owned by the State; however, private parties may co-participate in the benefits of this activity while paying taxes, royalties, patents, and labor profits to the State. In regards to the mining royalty, the discussion is centered on whether it is a form of tax, or an original patrimonial resource, based on a property right to which the State is the rightholder. This question, considering the economic importance of mining activities, requires an analysis under the light of the public finance theory. In conclusion, in Ecuador presents an ambiguous position between those two concepts, which creates legal and economic disputes. Al ser aceptado que todos los Estados necesitan ingresos para cumplir sus fines, resulta pertinente preguntarse de dónde provienen esos ingresos o con qué medios cuentan los Estados para poder obtenerlos. En el caso ecuatoriano, a partir del año 2008, se ha considerado recurrir a la explotación de minerales mediante la industrialización de la actividad minera para obtener ingresos. Los minerales son de titularidad y de dominio exclusivo del Estado, pero se permite que particulares coparticipen del aprovechamiento de esa actividad mediante el pago de tributos, regalías, patentes y utilidades laborales atribuibles al Estado. Con relación a la regalía minera, la discusión gira entorno a si es un tributo, o si se trata de un recurso patrimonial originario fundado en un derecho de propiedad atribuible al Estado. Frente a esta interrogante, y la importancia económica que representa la actividad minera, se realiza un análisis de la figura a la luz de la teoría de las finanzas públicas. Se concluye que en Ecuador existe una posición ambigua entre las dos figuras, lo que genera graves conflictos jurídicos y económicos.

La presente investigación está enfocada hacia el análisis del presupuesto de los Gobiernos Autónomos Descentralizados del Distrito Metropolitano de Quito y del Municipio del Cantón Rumiñahui correspondientes de año 2012, que dependen y provienen en gran medida de la recaudación de los impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, mismos que son una fuente e instrumento importante pata retribuir en forma eficaz y eficiente la inversión en obras de infraestructura y la entrega de servicios públicos a los contribuyentes beneficiarios, que permitan generar el desarrollo seccional y contribución nacional, además de cubrir con los costos de los servicios que se prestan a la comunidad. El presente trabajo investigativo, pretende demostrar el tratamiento que tienen los tributos seccionales (impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras) en los presupuestos de los gobiernos autónomos descentralizados (Municipio) puesto que nos conducirá a determinar los niveles de recaudación y su posterior inversión en beneficio de la sociedad que está bajo su jurisdicción dando lugar al buen vivir como lo establece la Constitución de la República. Este estudio se realizó tomando como base la participación de los Municipios en las diferentes Constituciones que han regido en la vida republicana de nuestro país, otorgándoles autonomía administrativa y financiera, además estableciendo atribuciones con la finalidad de implementar políticas de administración local, mismas que servirán para la recaudación de fuentes de financiamiento para la inversión en obras públicas y para cubrir cada uno de los costos de los servicios públicos que proveen estos Gobiernos Autónomos Descentralizados de la ciudad de Quito y del Cantón Rumiñahui. Así como también se ha efectuado y determinado el peso relativo que tienen los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales de mejoras en los presupuestos de los Gobiernos Municipales del Distrito Metropolitano de Quito y del Municipio del Cantón Rumiñahui con relación a los ingresos provenientes del resto de fuentes de financiación. Finalmente se realizará la correlación de la recaudación de los ingresos tributarios que son los impuestos y contribuciones especiales de mejoras frente a la inversión de las obras públicas y por último el costo que afrontan los Municipios objetos de estudio por la recaudación de las tasas municipales.

Este trabajo se enmarca en un análisis al Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) en Colombia durante los últimos doce años (2004-2015). Puntualmente enfocado en los efectos fiscales y de inversión social ante un posible desmonte y la afectación en los ingresos del país entendiendo la dependencia que tiene el país por dicho gravamen. This work is part of an analysis of the tax on currency transactions in Colombia over the last ten years. Specifically focused on the fiscal effects and social investment with a possible clearing and involvement in the country's revenues by understanding the dependence of the country for that assessment. Pregrado

La violencia de género es un fenómeno que se presenta en cualquier contexto mundial. Ecuador presenta cifras alarmantes relativas a este fenómeno, según datos oficiales seis de cada diez mujeres sostienen haber padecido algún tipo de violencia. El objetivo del presente artí­culo es dar a conocer un estudio acerca de la violencia de género en la provincia de Bolí­var, en Ecuador. A través del mismo se analizan y develan razones que, a juicio de las autoras, explican las causas, consecuencias y resistencia social a admitir una realidad persistente y alarmante que aparece invisible en la sociedad bolivarense, ecuatoriana de nuestros dí­as. La muestra se toma de la población de nueve parroquias y cantones locales a partir del criterio de interés manifiesto de la población. Se aplica un cuestionario de diez preguntas que abarcan los temas de causas y consecuencias de maltrato, escenarios en que ocurre la violencia de género y capacitación en el tema, aplicado por estudiantes de la carrera de Comunicación Social de la Universidad Estatal de Bolí­var. Se identifican como principales causas del maltrato de pareja el haber recibido similar acción, el exceso de consumo de alcohol y el machismo, reconociéndose además no haber recibido capacitación sobre la violencia de género en la comunidad.

El presente trabajo de investigación tiene como eje trascendental de su contenido los ingresos tributarios y su rol en las fases de la deuda pública, como componentes vinculados de la actividad financiera del Estado; la realidad financiera del Estado ecuatoriano introduce al estudio del presupuesto y la planificación nacional para vislumbrar el manejo de la deuda pública atendiendo muy especialmente a los principios de equilibrio, estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera. El contenido de esta investigación convergen el análisis de la relación de los ingresos tributarios y la deuda pública en la estabilidad presupuestaria, por lo que el determinar la organización constitucional, legal de la planificación y su orientación ha sido de vital importancia, sobre todo si se intenta realizar un diagnóstico de la situación de los ingresos tributarios y el manejo de la deuda pública en Ecuador desde el año 2007 a la luz del equilibrio presupuestario y sostenibilidad financiera. Entre los métodos empleados está el dogmático que posibilitó el estudio de la actividad financiera desde la perspectiva del Derecho Financiero; el método sistemático me permitió proceder a realizar una reunión racional de los componentes de la actividad financiera del Estado y sus más importantes instrumentos. El método sincrético posibilitó el desarrollo armonioso del contenido con enfoques desarrollados desde las teorías de las finanzas públicas y la doctrina del Derecho financiero. La investigación me llevó a concluir que los recursos públicos son los medios a través de los cuales el Estado puede proveerse de ingresos, entre los cuales se reconocieron los recursos del crédito público y los recursos tributarios, es así que los ingresos tributarios son los componentes de mayor importancia en la actividad financiera pública, pues determinan la elasticidad del gasto y del endeudamiento. El ciclo de la deuda pública está conformado de tres fases: la del crédito, empréstito y de deuda pública propiamente dicha; en estas fases los ingresos tributarios tienen un rol que varía al tratarse de un crédito contraído con un acreedor nacional o un extranjero y que genera una deuda interna o externa respectivamente. Los componentes de las finanzas públicas están reflejados en el presupuesto general del Estado que a su vez está sujeto en Ecuador a la planificación nacional, conocida como Plan Nacional del Buen Vivir que encierra un conjunto ordenado de directrices y objetivos.

El presente artículo de investigación basado en un análisis cuantitativo y comparativo, pretende estimar y caracterizar una de las dimensiones de la capacidad estatal de las jurisdicciones subnacionales de la República Argentina: la capacidad extractiva. En relación a esta última, indaga empíricamente sobre el grado de autonomía fiscal de los gobiernos locales y su relación con el gasto público. Inicialmente, aborda aspectos teóricos referidos al concepto de capacidad estatal y de una de sus dimensiones, la capacidad extractiva. En una segunda instancia, trata cuestiones metodológicas en relación a la medición de dicha capacidad y presenta el análisis empírico, basado en datos de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias para el año 2013. Por último, en las consideraciones finales, se concluye que es baja la capacidad extractiva subnacional y la autonomía de la mayoría de las jurisdicciones de Argentina para llevar adelante políticas públicas con recursos fiscales propios y que existe una marcada asimetría entre jurisdicciones. En ese contexto, aspectos del federalismo fiscal y del sistema de coordinación financiera entre jurisdicciones son utilizados para explicar, en parte, dichos resultados. The present research article, based on a quantitative and comparative analysis, aims to estimate and characterize one dimension of the state capacity of the subnational jurisdictions in Argentina: the extractive capacity. In regard to the latter, the degree of fiscal autonomy of local governments and their relation to public spending are empirically inquired. Firstly, theoretical aspects related to the concept state capacity and to one of its dimensions, the extractive capacity are addressed. Secondly, methodological issues in relation to the measurement of such capacity are discussed and an empirical analysis based on data from the Bureau of Fiscal Coordination with the Provinces for the year 2013 is presented. In the final considerations, it is concluded that the subnational extraction capacity and the autonomy of most jurisdictions in Argentina to develop public policies with their own fiscal resources is low and that there is a marked asymmetry between jurisdictions. In this context, aspects of fiscal federalism and of the system of financial coordination among jurisdictions are used to partly explain the results.

This thesis has as main objective to determine the factors causing tax evasion Sale of milled rice. Given that tax evasion is a serious state for waiver providing the necessary revenue to finance public spending. The more evasion exists, the less chance the state to cover their essential expenses. Also evasion has perverse effects on the market economy , as is a form of unfair competition , because the act of economic agents will not guided by their efficiency , but by the varying performance of the obligations tax. The preservation of democratic governance in countries like Peru, is urgently address the serious structural problems relating to social issues such as access to education, health, and poverty alleviation. However, there is an undeniable reality, which is the limitation of tax revenues. Faced with this harsh landscape, it is up to the Peruvian Tax Administration develop an action priority: strive to raise ever greater extent tribute generating marketing milled rice. That is, directly combat tax evasion in order to reduce it to a point where the gap between the amount of potential collection and effective collection resulting insignificant. Moreover, the informal economy is the existence of economic activities taking place without the knowledge and, therefore, the control of tax authorities. The high degree of informality, reflected in the high levels of tax evasion, they represent a major loss of resources for the treasury. Actions and strategies that the Peruvian Tax Administration has implemented since 2002, with the establishment of the withholding system, perceptions and detractions, intended to close these gaps failure to tax the sale of milled rice (MVI). The strategy to combat tax evasion requires a social and political legitimacy. Indeed, in a democratic society, taxes are set by laws emanating from the will of the people, expressed through their legitimate representatives. Therefore, the fight against tax evasion can not be understood otherwise than that of giving effect to the expressed will of the people as well. The process of legitimation and "awareness" of the fight against tax evasion must start from the fact that citizens are convinced that this is a problem for all and that tax evasion involves a reduction in the financial resources of the state, reducing their actions to adequately provide public goods and services. Getting to know with any degree of certainty the level of tax evasion in a country is useful for all Tax Administration. Thus we can approach this issue in various ways, so that it can complement and corroborate the results obtained with standard methodologies known. Actions and strategies the A simple way is to ask the taxpayers themselves what they think is the extent of tax evasion. This measure has been implemented due to high informality and tax evasion that exists in the marketing of milled rice. The most common way of evading the tax is the use of vouchers and reference guides and fake suppliers of nonexistent people. This tax evasion, informal constant mills, left at a disadvantage to existing and formal mills, and also requires evade.Through this study showed lack in oversight of the Tax Administration in Marketing milled rice ; which generates tax evasion Sale Milled Rice ( MVI ) . La presente tesis tiene como objetivo principal determinar los factores que causan la evasión del Impuesto a la Venta del Arroz Pilado. Teniendo en cuenta que la evasión tributaria constituye para el Estado una grave renuncia a proveerse de los ingresos fiscales necesarios para el financiamiento del gasto público. Cuanta más evasión exista, menores serán las posibilidades del Estado de cubrir sus gastos esenciales. Asimismo, la evasión presenta efectos perversos sobre la economía de mercado, en cuanto supone una forma de competencia desleal, debido a que el actuar de los agentes económicos no estará orientado por su grado de eficiencia, sino por el mayor o menor cumplimiento de las obligaciones tributarias. La preservación de la gobernabilidad democrática en países como el Perú, supone enfrentar con urgencia los graves problemas estructurales referidos a los temas sociales como el acceso a la educación, la salud, y la superación de la pobreza. Sin embargo, existe una realidad incontrastable, que es la limitación de los ingresos tributarios. Ante este duro panorama, le corresponde a la Administración Tributaria Peruana desarrollar prioritariamente una acción: esforzarse por recaudar cada vez en mayor medida el tributo que genera la comercialización del arroz pilado. Es decir, combatir frontalmente la evasión tributaria a fin de reducirla hasta un punto en que la brecha entre el monto de la recaudación potencial y la recaudación efectiva resulte poco significativa. Por otra parte, la economía informal supone la existencia de actividades económicas que se desarrollan al margen del conocimiento y, por lo tanto, del control de las autoridades tributarias. El alto grado de informalidad, reflejada en los elevados niveles de evasión fiscal, pues representan una importante pérdida de recursos para el fisco. Las acciones y estrategias que la Administración Tributaria Peruana ha implementado desde el año 2002, con el establecimiento de los sistemas de retenciones, percepciones y detracciones, pretenden cerrar estas brechas de incumplimiento en el Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP). La estrategia para combatir la evasión fiscal requiere de una legitimación social y política. En efecto, en una sociedad democrática, los tributos se establecen mediante leyes que emanan de la voluntad de los ciudadanos, manifestada a través de sus legítimos representantes. Por tanto, la lucha contra la evasión tributaria no puede entenderse de otra forma que no sea la de dar vigencia a la voluntad popular así manifestada. El proceso de legitimación y de “concientización” del combate a la evasión fiscal debe partir del hecho que los ciudadanos estén convencidos que éste es un problema de todos y que la evasión tributaria implica una reducción en las disponibilidades financieras del Estado, disminuyendo su accionar para proveer adecuadamente los bienes y servicios públicos. Llegar a conocer con algún grado de certeza el nivel de evasión tributaria de un país es útil para toda Administración Tributaria. Así, nos podemos aproximar a este tema por diversos caminos, de tal forma que se pueda complementar y corroborar los resultados obtenidos con las metodologías estándares que se conocen. Un camino sencillo es preguntar a los propios contribuyentes cuál creen ellos que es la magnitud de la evasión tributaria. Esta medida ha sido aplicada debido a la alta informalidad y evasión de impuestos que existe en la comercialización del arroz pilado. La forma más común de evadir el impuesto es la utilización de comprobantes y guías de remisión de personas inexistentes y falsos proveedores. Esta evasión de impuestos, constante en los molinos informales, deja en desventaja a los molinos antiguos y formales, y los obliga también a evadir. A través de este estudio se demostró la carencia en la fiscalización de la Administración Tributaria, en la comercialización del arroz pilado; lo cual genera la evasión del Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP).

Las denominadas summae honorariae no deben confundirse con otros actos de evergetismo espontáneo y libre; las summae honorariae se configuran como el ingreso obligatorio de determinada cantidad de dinero en la hacienda municipal que debía realizar toda persona que asumía una magistratura, el sacerdocio o el decurionato en un municipio o colonia. Existen numerosos testimonios de actos de evergetismo ob honorem y non ob honorem en la epigrafía hispánica, dado que constituía la forma de hacer constar la contribución de familias notables al desarrollo de las ciudades cuyos miembros ocupaban cargos públicos; las aportaciones económicas ob honorem representaban una aportación esencial. Sin embargo, son muy pocos los testimonios literarios, jurídicos y epigráficos sobre summae honorariae en Hispania. Con el análisis de estas escasas fuentes se perfilará la configuración de este “impuesto municipal” de pago obligatorio por la obtención de cargo público. The so called summae honorariae should not be confused with other acts of spontaneous and free evergetism; summae honorariae are configured as an obligatory payment of certain amount of money in the municipal treasury to be undertaken by any person who assumes a magistracy, the priesthood or the decurionato in a municipality or colony. There are numerous testimonies of ob honorem and non ob honorem evergetic acts in the Hispanic epigraphy, as was the way to record the remarkable contribution to the development of cities of families whose members have or become a public position; ob honorem financial contributions represented an essential contribution. However, there are very few literary, legal and epigraphic testimonies about summae honorariae in Hispania. The analysis of these few sources will outline this "municipal tax" that has to be paid for obtaining a public position.

O turismo em Alto Paraíso de Goiás assume importante papel na economia do município, seja pela movimentação do comércio local ou pela geração de empregos diretos e sazonais. Entretanto, uma vertente pouco explorada por parte dos gestores municipais é a arrecadação tributária relacionada a esse segmento econômico. Conforme foi atestado na pesquisa, o fluxo de turistas pouco contribui para a formação das finanças municipais devido, principalmente, à falta de legislação própria para potencializar o aproveitamento das atividades turísticas. The tourism in Alto Paraíso de Goiás assumes an important role in the economy of the municipality, either by the local commerce movimentation or by the generation of direct and temporary jobs. However, an underexplored side by the municipal managers of the city is the revenue collection related to this economic segment. As shown in the research, the tourists flow has little contribution for the formation of the municipal finances due mainly to the absence of own legislation to potencialize the use of the tourism activities. El turismo en Alto Paraíso de Goiás tiene un papel importante en la economía de la ciudad, ya sea moviendo las tiendas locales o mediante la generación de puestos de trabajo directos y de temporada. Sin embargo, una vertiente poco explorada por los administradores municipales son los ingresos fiscales relacionados con este segmento económico, como se ve en la investigación. El flujo de turistas, contribuye poco a la formación de las finanzas municipales, principalmente debido a la falta de una legislación específica para mejorar el uso de las actividades turísticas.

El problema de investigación surge en dos ámbitos: i) la ausencia de una regla fiscal para Bolivia (problema práctico); ii) el rol que ejercen los choques de precios del gas natural y la asignación de los ingresos fiscales al gasto público con determinaciones sobre la posición fiscal (problema teórico). Finalmente, se plantean reglas fiscales comparativas en función de diferentes alternativas de canalización de ingresos del recurso natural hacia el gasto de capital. El propósito de los diversos escenarios planteados es evidenciar una mejora en la trayectoria de la deuda pública en el corto y mediano plazo. La posición fiscal de un país corresponde al análisis del estado contable de corto y mediano plazo del resultado fiscal y de la deuda pública. Para países dependientes de un recurso natural se suele analizar el resultado fiscal con y sin petróleo; sin embargo, en esta investigación -aplicada al caso de Bolivia- se examina el balance fiscal con y sin ingresos fiscales provenientes del gas natural (ingresos gasíferos y no gasíferos). Universidad Autónoma del Estado de México