Search

Финансовая безопасность важна для страны, и она включает в себя множество различных факторов. Некоторые из этих факторов включают в себя стабильность экономики, политику, проводимую правительством, уровень долга, откуда поступают доходы и как расходуются деньги. Государственный бюджет играет большую роль в управлении финансами страны и поддержании стабильности экономики. Он помогает решить, как используются деньги, откуда они поступают и какие области получают наибольшее финансирование., Financial security is important for the country, and it includes many different factors. Some of these factors include the stability of the economy, the policies pursued by the government, the level of debt, where the revenues come from, and how the money is spent. The state budget plays an important role in managing the country's finances and maintaining the stability of the economy. It helps decide how the money is used, where it comes from, and which areas receive the most funding.

В статье рассмотрены действия Правительства Российской Федерации по минимизации отрицательных последствий в период западных санкций. Авторы отмечают, что предпринимательство является одним из главных звеньев любой экономики. Перечислены основные меры поддержи Правительством Российской Федерации малого и среднего бизнеса и программы содействия предпринимателям в ситуации введения санкций. Принятые меры способствуют замене импортных товаров на рынке и позволят компаниям продолжить функционировать.

Учебное пособие отражает современное состояние налогов, налогообложения и налоговой безопасности РФ, раскрывает теоретические и практические основы налогообложения. В учебное пособие включены вопросы и темы для самостоятельной подготовки и самоконтроля знаний, задачи, тестовые задания. Рекомендуется для студентов, обучающихся по программам бакалавриата направлений 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Государственное и муниципальное управление», а также специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность», магистрантов и аспирантов экономических специальностей вузов, может быть использовано при подготовке и повышении квалификации специалистов финансовой сферы.

Авторы отмечают, что с 2023 года почти все компании и ИП будут перечислять налоги на единый налоговый счет одной платежкой. В статье рассматривается, какие нормативные акты уже приняты, обязательно ли переходить на новый порядок уплаты и как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП.

Составной частью финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются расходы на уплату налогов и сборов. В статье рассмотрено влияние налогового бремени на финансовые результаты предприятия и объемы его инвестиций в основной капитал. Обоснована значимость разработки налоговой политики и оптимизации налогообложения для снижения отрицательного воздействия налогов на результаты деятельности организации., An integral part of the financial and economic activity of the enterprise is the cost of paying taxes and fees. The article examines the impact of the tax burden on the financial results of the enterprise and the volume of its investments in fixed assets. The importance of the development of tax policy and tax optimization to reduce the negative impact of taxes on the results of the organization's activities is substantiated.

Данная статья посвящена современному единому налоговому платежу. Отмечается обязательный характер платежа для предприятий и физических лиц с 2023 года. В работе перечисляются налоги и взносы, которые будут оплачены единым налоговым платежом, платежи, не входящие в совокупную налоговую обязанность, отмечаются преимущества и недостатки режима уплаты налогов.

В статье рассматриваются квалификации административных правонарушений в области страхования, нарушающие права клиентов, которые являются серьезными нарушениями и способны привести к убыткам для клиентов и страховой компании. Для предотвращения нарушений, страховые компании должны соблюдать все законодательные нормы и правила, а также обязательно информировать своих клиентов о наличии некоторых рисков, связанных со страховой деятельностью. В случае возникновения нарушений прав клиентов, страховая компания должна принимать меры по своевременному устранению нарушений, а также выплате возмещения для восстановления поврежденного имущества., The article discusses the qualifications of administrative offenses in the field of insurance that violate the rights of customers, which are serious violations and can lead to losses for customers and the insurance company. To prevent violations, insurance companies must comply with all legal norms and rules, as well as be sure to inform their customers about the presence of some risks associated with insurance activities. In the event of violations of the rights of customers, the insurance company must take measures to eliminate violations in a timely manner, as well as pay compensation to restore damaged property.

Налоговая политика региона является одним из ключевых инструментов государственного регулирования рыночной экономики, активизации инновационного развития экономики. Она осуществляется через создание и использование централизованных и децентрализованных фондов финансовых средств, формирующихся посредством налогообложения. При это обязательным условием является слаженная реализация всех функций налогов, ведущая к созданию налогового механизма, аккумулирующего и направляющего основные ресурсы на обеспечение устойчивого социально-экономического развития региона. Посредством налоговой политики регулируются ключевые параметры регионального развития: инвестиционная, инновационная, внешнеэкономическая деятельность предприятий региона, структурные изменения промышленности, развитие стратегических для региона отраслей., The tax policy of the region is one of the key instruments of state regulation of the market economy, activation of innovative development of the economy. It is carried out through the creation and use of centralized and decentralized funds of financial resources formed through taxation. At the same time, a prerequisite is the coordinated implementation of all tax functions, leading to the creation of a tax mechanism that accumulates and directs the main resources to ensure sustainable socio-economic development of the region. Through tax policy, key parameters of regional development are regulated: investment, innovation, foreign economic activity of enterprises in the region, structural changes in industry, the development of strategic industries for the region., Экономика и предпринимательство, Выпуск 4 (153) 2023, Pages 489-494

Российская Федерация представляет собой современное, прогрессивное государство, в котором рыночные отношения с каждым годом всё в большей степени набирают обороты в развитии. Несомненно, такая тенденция рассматривается исключительно в положительном аспекте. Существенный вклад в развитие рыночных отношений и экономики страны вносит предпринимательство, в частности в сфере сельского хозяйства. Правовая доктрина в области налогового и финансового права уделяет большое внимание изучению особенностей функционирования предпринимательства в сфере сельского хозяйства, однако множество вопросов всё еще остаются неразрешенными. К числу таких проблем стоит отнести механизм налогово-правового стимулирования малого предпринимательства в сельском хозяйстве, который на сегодняшний день всё еще остается недостаточно разработанным как с точки зрения доктрины, так и с точки зрения нормативно-правового закрепления. Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что для обеспечения надлежащего правового регулирования существующих в определенной сфере общественных отношений, помимо тех или иных правовых норм, предполагается и наличие иных правовых инструментов, позволяющих реализовывать предписания установленных норм права. Нормы налогового права, налоговые правоотношения, налоговые стимулы и некоторые другие правовые инструменты составляют механизм налогово-правового регулирования. Механизм налогово-правового стимулирования выступает одним из наиболее дискуссионных вопросов таких наук, как налоговое и финансовое право. В рамках исследования, проведенного в настоящей статье, изучена сама разработка концепции правового механизма стимулирования налогообложения в условиях стимулирования развития малого предпринимательства в сельском хозяйстве Российской Федерации для построения целостной модели организации налогообложения в указанном виде предпринимательской деятельности., The Russian Federation is a developed, modern state in which market relations are gaining momentum in development every year. Undoubtedly, this trend is considered exclusively in a positive aspect. A significant contribution to the development of market relations and the country’s economy is made by entrepreneurship, in particular in the field of agriculture. The legal doctrine in the field of tax and financial law pays great attention to the study of the functioning of agricultural entrepreneurship, but many problems remain unresolved. Among such problems, it seems possible to include the mechanism of tax and legal incentives for small business in agriculture, which today still remains insufficiently developed, both in terms of doctrine and regulatory and legal consolidation. The relevance of the chosen research topic is because in order to ensure proper legal regulation of social relations existing in a certain area, in addition to certain legal norms, it is assumed that there are other legal instruments that allow the implementation of the prescriptions of the established norms of law. The norms of tax law, tax legal relations, tax incentives and some other legal instruments constitute the mechanism of tax and legal regulation. The mechanism of tax and legal incentives is one of the most controversial issues in such sciences as tax and financial law. Within the framework of the research conducted in this article, the very development of the concept of a legal mechanism for stimulating taxation in terms of stimulating the development of small business in agriculture of the Russian Federation for building a holistic model of taxation organization in this type of entrepreneurial activity is studied., Бизнес. Образование. Право, Выпуск 1 (62) 2023, Pages 1-5

В приведенной статье акцентируется ряд вопросов, связанных с оптимизацией налогообложения: сущность, законные способы и механизмы. Авторами проведен анализ состояния налогового законодательства на современном этапе. Целью исследования является проанализировать и изучить налоговую среду в настоящем этапе, характеризующемся наличием значительных ограничений, связанных с введением санкций рядом недружественных стран, а также необходимостью преодоления экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса COVID-19. На примере данного научного исследования показывается, как актуальные угрозы влияют на развитие современной налоговой политики Российской Федерации. Авторы подчеркивают, что политика минимизации налоговых отчислений характерна для многих компаний не только в нашей стране, но и за рубежом. В статье исследуются наиболее распространенные методы минимизации налогов, с выделением отдельно легитимных методов, используемых предпринимателями, и нелегитимных. Также в статье предложена классификация схем снижения налоговой нагрузки, используемых бизнесом в настоящее время; подчеркивается разница понятий «оптимизация налогообложения» и «минимизация налогообложения». Учитывается состояние современных внешнеполитических отношений, вызовы и проблемы, стоящие перед налоговой службой, по экономическому росту организаций в условиях санкций., This article focuses on the issues related to the tax optimization: the essence, legal methods and mechanisms. The authors analyzed the state of tax legislation at the present stage. The purpose of the study is to analyze the tax environment at the present stage, characterized by the presence of significant restrictions associated with the sanctions’ imposition by a number of unfriendly countries, as well as the need to overcome the economic crisis caused by the COVID-19 coronavirus pandemic. Using this scientific study as an example, it is shown how current threats affect the the modern tax policy development in the Russian Federation. The authors emphasize that the minimizing tax deductions policy is typical for many companies not only in Russia, but also abroad. The article examines the most common methods of minimizing taxes, highlighting separately legitimate methods used by entrepreneurs and illegitimate ones. The article also proposes a classification of schemes for reducing the tax burden currently used by businesses; the difference between the concepts of "tax optimization" and "tax minimization" is emphasized. The state of modern foreign policy relations, the challenges and problems facing the tax service, the economic growth of organizations under sanctions are taken into account., Human Progress, Выпуск 4 2023, Pages 11-11

Уклонение от уплаты налогов сопровождает данную категорию «налог» с самого момента истории его возникновения. Поскольку налог представляет собой денежную форму отчуждения, то сам факт расставания с чем то своим порождает у человека идею или определенный интерес защиты этого своего, минимизации затраты и, конечно же, сокрытия. Налог – один из признаков государства. Во все времена территориальные образования существовали в том числе за счет сбора дани от своего населения. В современных правовых системах налог представляет собой обязательную форму участия населения в бремени содержания государства, основы и принципы взимания которого были разработаны и заложены еще в 18-19 веках и нашли свое воплощение в нормативных правовых актах. Налоги в российской правовой системе также имеют официальное закрепление в Налоговом кодексе РФ, как и бремя их несения, а именно обязанность и обеспечены государственным принуждением. Как только налогоплательщик переходит грань правомерной реализации нормы Налогового кодекса об уплате того или иного налога, он фактически совершает правонарушение и подлежит юридической ответственности. Целью настоящей статьи будет исследование и анализ одного из способов уклонения от уплаты налогов – преднамеренного банкротства как способа избавления от налогового бремени и введения в заблуждение кредитора. Поэтому предметом статьи станут проблемы, возникающие из за преднамеренного банкротства как способа уклонения от уплаты налогов, само понятие «уклонение от уплаты налогов», понятие «преднамеренное банкротство», их последствия и вредность или общественная опасность как для налогоплательщика, так и государственного бюджета.

Статья рассматривает взаимосвязь налогового администрирования и планирования деятельности предприятия. Раскрываются требования налогового законодательства к налоговому планированию. Изучены инструменты и методы налогового администрирования и планирования деятельности предприятия. Рассматриваются принципы налогового администрирования и планирования, а также ключевые аспекты определения оптимальной налоговой стратегии для компании., The article examines the relationship between tax administration and enterprise activity planning. The requirements of tax legislation for tax planning are disclosed. The tools and methods of tax administration and enterprise activity planning have been studied. The principles of tax administration and planning are considered, as well as key aspects of determining the optimal tax strategy for the company., Экономика и предпринимательство, Выпуск 4 (153) 2023, Pages 1215-1218

Предпринимательство в Российской Федерации является неотъемлемым элементом любой развитой экономики, так как осуществляют значительный вклад в научный прогресс, развитие конкурентной среды, увеличение количества рабочих мест и улучшение уровня жизни населения. Поэтому предпринимательству, а в особенности малому и среднему не обходима поддержка государства, в том числе путем налогового стимулирования. В статье раскрывается процедура введения единого налогового платежа и единого налогового счета, а также вопросы единого срока уплаты ЕНП, взыскания задолженности и ответственности за неуплату налогов.

Известно, что в государственном финансовом регулировании применяют методы как прямого, так и косвенного воздействия. Среди косвенных методов можно выделить государственное воздействие на сферу налогообложения. В рыночной экономике налоги - это один из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы посредством финансового наполнения бюджетов различных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Без соответствующего и необходимого уровня налоговых поступлений немыслима и не представляется возможной реализация задач государства в долгосрочной перспективе развития государственных институтов и поддержания необходимого уровня экономической безопасности. Современные процессы, происходящие в мировом хозяйстве, позволяют определить решающую роль налоговой политики в сфере государственного регулирования экономики. Являясь достаточно динамичным, эта составная часть социально-экономической политики государства должна подстраиваться под текущее состояние экономики страны, под каждое его изменение. Налоговая политика содействует устойчивому развитию экономики, стимулирует развитие стратегически важных отраслей и видов деятельности, а также способствует соотношению интересов налогоплательщиков и государства. Налоговая безопасность региона представляет теоретический и практический интересы, поскольку на современном этапе развития экономических учений практически отсутствуют научные труды касательно налоговой безопасности государства, территории и общества в зависимости от налоговой безопасности. Несмотря на огромную значимость налоговой безопасности, рассматриваемое явление является малоизученным и имеющихся в этой сфере исследований недостаточно. Также эффективность деятельности основных звеньев экономики, развития предпринимательской активности и удовлетворения основных потребностей государства целиком зависят от продуманности и адекватности налоговой системы в рамках обеспечения уровня налоговой безопасности., It is known that methods of both direct and indirect influence are used in state financial regulation. Among the proposed methods, it is possible to single out the state impact on the sphere of taxation. In a market economy, taxes are one of the most important levers of state influence on economic processes through financial filling of budgets of various levels for the implementation of life-supporting functions of the state. Without an appropriate and necessary level of tax revenues, it is unthinkable and impossible to implement the tasks of the state in the long term to develop state institutions and maintain the necessary level of economic security. Modern processes taking place in the world economy allow us to determine the decisive role of tax policy in the sphere of state regulation of the economy. Being quite dynamic, this component of the socio-economic policy of the state should adapt to the current state of the country's economy, to each of its changes. Tax policy contributes to the sustainable development of the economy, stimulates the development of strategically important industries and activities, and also contributes to the balance of interests of taxpayers and the state. The tax security of the region is of theoretical and practical interest, since at the present stage of the development of economic studies, there are practically no scientific works on the tax security of the state, territory and society depending on tax security. Despite the enormous importance of tax security, the phenomenon under consideration is poorly studied and the available research in this area is insufficient. Also, the effectiveness of the main links of the economy, the development of entrepreneurial activity and the satisfaction of the basic needs of the state entirely depend on the reasonableness and adequacy of the tax system within the framework of ensuring the level of tax security., Экономика и предпринимательство, Выпуск 10 (147) 2023, Pages 350-354

В статье обосновывается закономерность процесса роста налоговой нагрузки на бизнес как результат роста роли государства в экономике. Анализируется природа поступлений в государственный бюджет и их динамика. Цель статьи состоит в доказательстве закономерности роста налогов и других платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Рост платежей бизнеса и населения, как основного источника государственного бюджета, обусловлен необходимостью перераспределения капиталов для совершенствования отраслевой структуры общественного производства, существования инфраструктурных отраслей, усиления расширенного воспроизводства рабочей силы за счет общества. Кроме того, налоговая политика является средством управления многими процессами в экономике. Роль нефтегазовых доходов снижается, что говорит о постепенном освобождении от сырьевой направленности. Снижается и роль прибыли как источника государственного бюджета, что улучшает условия инвестирования. Более быстрыми темпами растет доля социальных платежей, таким образом, воспроизводство рабочей силы становиться все более важной функции государства. Рост роли акцизов в финансировании государственных расходов показывает, что государство усиливает изъятие сверхприбыли и снижает долю продуктов вредных для здоровья. Замена прямых платежей бизнеса и населения в бюджет на рост государственной задолженности может снижать налоговую нагрузку, но увеличивает финансовые риски., The article substantiates the regularity of the process of increasing the tax burden on business as a result of the growing role of the state in the economy. The nature of revenues to the state budget and their dynamics are analyzed. The purpose of the article is to prove the regularity of the growth of taxes and other payments to the state budget and extra-budgetary funds. The growth of payments from business and the population, as the main source of the state budget, is due to the need to redistribute capital to improve the sectoral structure of social production, the existence of infrastructure industries, and strengthen the expanded reproduction of the labor force at the expense of society. In addition, tax policy is a means of managing many processes in the economy. The role of oil and gas revenues is decreasing, which indicates a gradual release from the raw materials orientation. The role of profit as a source of the state budget is also decreasing, which improves the investment conditions. The share of social payments is growing at a faster pace, so the reproduction of the labor force is becoming an increasingly important function of the state. The growing role of excise taxes in financing public expenditures shows that the state is increasing the withdrawal of excess profits and reducing the share of products harmful to health. Replacing direct payments of businesses and the population to the budget with an increase in public debt can reduce the tax burden, but increases financial risks., Экономика и предпринимательство, Выпуск 9 (146) 2023, Pages 308-313

В статье рассматриваются преимущества и недостатки централизованной системы уплаты налогов в России, внедренной в 2021 году. Авторы анализируют новую систему с точки зрения государства и предприятий, указывая на риски и возможности, приходя к выводу, что новая система может улучшить поступления в бюджет и снизить издержки, но существует риск концентрации всего администрирования у отдельного органа и снижения диверсификации риска. Авторы рекомендуют увеличить сроки тестирования системы и создать более прозрачную систему распределения средств внутри бюджета., The article discusses the advantages and disadvantages of the centralized tax payment system in Russia, introduced in 2021. The authors analyze the new system from the point of view of the state and enterprises, pointing out the risks and opportunities, coming to the conclusion that the new system can improve budget revenues and reduce costs, but there is a risk of concentrating all administration at a separate body and reducing risk diversification. The authors recommend increasing the testing time of the system and creating a more transparent system for allocating funds within the budget.

В статье рассмотрены основные механизмы повышения собираемости налогов через заключение медиативных соглашений. Рассматриваются факторы и условия противодействия со стороны налогоплательщиков в рамках мероприятий налогового контроля. При этом налоговая медиация дает возможность обеспечить согласование и защиту интересов всех участников налоговых отношений. Предлагаются практические рекомендации к решению поднятых вопросов., Вестник КазГЮИУ, Выпуск 2 (57) 2023, Pages 62-65

Данная научная статья посвящена определению проблем в налоговой системе страны и предложению мер, направленных на повышение эффективности налоговой политики страны на основе ранее проведенного анализа налоговых поступлений в федеральный бюджет. Определен ряд проблем, которые препятствуют эффективному функционированию налоговой системы страны, к основным из которых относятся: чрезмерность налоговой нагрузки на налогоплательщиков, неэффективность налоговых поступлений в бюджет, несовершенство механизма предоставления налоговых льгот и т.д. На основе выявленных проблем и опыта развитых страх, предложены меры, которые на взгляд автора будут способствовать увеличению налогов в государственный бюджет и экономическому развитию в целом. К таким мерам отнесена реформирование налоговой системы страны с использованием прогрессивной шкалы налогообложения, изучение и применение опыта развитых стран в сфере определения минимума доходов, для граждан неподлежащих налогообложению и т.д., This scientific article is devoted to the identification of problems in the country's tax system and the proposal of measures aimed at improving the effectiveness of the country's tax policy based on the previously conducted analysis of tax revenues to the federal budget. A number of problems have been identified that hinder the effective functioning of the country's tax system, the main of which include: excessive tax burden on taxpayers, inefficiency of tax revenues to the budget, imperfection of the mechanism for providing tax benefits, etc. Based on the identified problems and the experience of developed countries, measures are proposed that, in the author's opinion, will contribute to an increase in taxes to the state budget and economic development in general. Such measures include reforming the country's tax system using a progressive scale of taxation, studying and applying the experience of developed countries in determining the minimum income for citizens who are not subject to taxation, etc.

В данной статье рассмотрены материалы, посвященные проблеме международного двойного налогообложения в условиях глобализации. Раскрываются основные понятия процесса глобализации, международного двойного налогообложения, сформулированы основные проблемы, связанные с этими процессами. Также рассмотрены основные подходы к формированию принципов двойного налогообложения, и вытекающие из этого особенности экономического взаимодействия между странами, имеющими разный уровень экономического развития., This article discusses materials devoted to the problem of international double taxation in the context of globalization. The basic concepts of the process of globalization, international double taxation are revealed, the main problems associated with these processes are formulated. The main approaches to the formation of double taxation principles and the resulting features of economic interaction between countries with different levels of economic development are also considered.

Статья посвящена проблемам и перспективам развития новой системы социального страхования современной России в период цифровизации. Также рассмотрены направления деятельности социального фонда России. Выделены и сгруппированы положительные стороны в работе и раскрыты основные проблемы функционирования Фонда, сделаны выводы о перспективах развития системы «единого окна» в России., The article is devoted to the problems and prospects for the development of the new social insurance system in modern Russia during the period of digitalization. The directions of activity of the Social Fund of Russia are also considered. Positive aspects in the work were highlighted and grouped and the main problems of the Fund's functioning were revealed, conclusions were made about the prospects for the development of the "single window" system in Russia., Экономика и предпринимательство, Выпуск 2 (151) 2023, Pages 155-158

В статье представлены некоторые проблемы современной налоговой системы, подразумевающие негативное влияние на обеспечение налоговой безопасности государства. Среди всего спектра выявленных проблем наиболее существенными могут выступать трудности обеспечения профицита в отношении бюджетов субъектов РФ, отсутствие стратегического характера и планирования на длительный период времени, а также обострение социальных отношений из-за недостаточной справедливости налогового бремени., The article presents some problems of the modern tax system, implying a negative impact on the provision of tax security of the state. Among the whole spectrum of the identified problems, the most significant may be the difficulties in ensuring a surplus in relation to the budgets of the subjects of the Russian Federation, the lack of strategic nature and planning for the long term, as well as the aggravation of social relations due to the lack of fairness of the tax burden., Экономика и предпринимательство, Выпуск 10 (147) 2023, Pages 172-174

В статье рассматриваются специальные налоговые режимы, объекты налогообложения и налоговые ставки, перечень налогов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в рамках применяемых налоговых режимах. Уделяется внимание особенностям налогообложения при различных режимах, а также определены достоинства и недостатки каждого специального режима налогообложения для предпринимателей. Представлены результаты исследования практики применения специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями в Смоленской области. Дана оценка модели государственного регулирования развития малого предпринимательства в Смоленской области, а также выделены направления стимулирования предпринимательской деятельности в регионе на основе в системы налогообложения., The article discusses special tax regimes, objects of taxation and tax rates, a list of taxes paid by individual entrepreneurs under the applicable tax regimes. Attention is paid to the peculiarities of taxation under various regimes, as well as the advantages and disadvantages of each special taxation regime for entrepreneurs. The results of a study of the practice of applying special tax regimes by individual entrepreneurs in the Smolensk region are presented. An assessment of the model of state regulation of the development of small business in the Smolensk region is given, as well as directions for stimulating entrepreneurial activity in the region based on the taxation system., Экономика и предпринимательство, Выпуск 1 (150) 2023, Pages 1452-1458