Search

В статье проведен анализ показателей взимания налога на прибыль организаций в РФ и Оренбургской области, сделаны соответствующие выводы о причинах отклонения в динамике. Проведенный анализ позволил определить роль налога на прибыль организаций в регулировании экономики России, сформулировать предложения по повышению значимости налога в ее инвестиционном характере развитии. Результаты исследования представляют практическую значимость при определении направлений развития налогообложения прибыли организаций в целях стимулирования инвестиционной направленности экономики России., The article analyzes the indicators of corporate income tax collection in the Russian Federation and the Orenburg region, and makes appropriate conclusions about the reasons for the deviation in dynamics. The analysis made it possible to determine the role of corporate income tax in regulating the Russian economy, formulate proposals to increase the importance of the tax in its investment character development. The results of the study are of practical importance in determining the directions of development of corporate profit taxation in order to stimulate the investment orientation of the Russian economy., Экономика и предпринимательство, Выпуск 10 (147) 2023, Pages 304-307

В статье проведен анализ показателей результативности администрирования налога на добавленную стоимость в РФ. Анализ содержит выводы о значимости информационных технологий, необходимости их развития в целях повышения результативности администрирования налога на добавленную стоимость. Результаты исследования представляют практическую значимость при определении направлений развития налогового администрирования налога на добавленную стоимость в условиях цифровизации экономики., The article analyzes the performance indicators of the administration of value added tax in the Russian Federation. The analysis contains conclusions about the importance of information technologies, the need for their development in order to improve the effectiveness of the administration of value added tax. The results of the study are of practical importance in determining the directions of development of value added tax administration in the conditions of digitalization of the economy., Экономика и предпринимательство, Выпуск 4 (153) 2023, Pages 170-173

В статье проведен анализ показателей поступления налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ, сделаны выводы о причинах отклонения в динамике. Проведенный анализ результативности налоговых льгот и преференций, предоставляемых в рамках налога на прибыль организаций позволил сформулировать предложения по повышению значимости налога в стимулировании инвестиционной активности хозяйствующих субъектов. Результаты исследования представляют практический интерес при определении направлений развития налогообложения прибыли организаций в целях стимулирования хозяйствующих субъектов к осуществлению финансовых вложений инвестиционного характера., The article analyzes the indicators of corporate income tax receipts in the budget system of the Russian Federation, conclusions are drawn about the reasons for the deviation in dynamics. The analysis of the effectiveness of tax benefits and preferences provided within the framework of corporate income tax allowed us to formulate proposals to increase the importance of the tax in stimulating the investment activity of economic entities. The results of the study are of practical interest in determining the directions of development of corporate profit taxation in order to stimulate economic entities to make financial investments of an investment nature., Экономика и предпринимательство, Выпуск 1 (150) 2023, Pages 1415-1418

Налоговый администрирование контроль представляет собой правовой способ обеспечения порядка в сфере налоговых правоотношений, поэтому именно от организации и развития механизма реализации налогового контроля зависит эффективность самого налогового администрирования, как механизма, с помощью которого осуществляется не только непосредственно сам контроль, но и пополнение бюджета страны. В статье сделан вывод о том, что административный контроль, осуществляемый налоговыми органами, является особенным видом деятельности данных органов по вопросам соблюдения налогового законодательства (законодательства о налогах и сборах, в настоящей статье данные понятия автор считает синонимичными).

В статье рассматривается ряд проблем правового регулирования и ведения налогового учета, осуществления налогового контроля на предприятии, дается законодательное и научное понятие налогового учета и налогового контроля. В статье также уделяется внимание необходимости совершенствования налогового законодательства с целью упрощения ведения налогового учета и осуществления налогового контроля, минимизации налоговых нарушений со стороны предприятий., The article discusses a number of problems of legal regulation and tax accounting, tax control at the enterprise, provides a legislative and scientific concept of tax accounting and tax control. The article also pays attention to the need to improve tax legislation in order to simplify tax accounting and tax control, minimize tax violations on the part of enterprises.

Траектория правового обеспечения развития отраслевых рынков предполагает определение таких форм и методов правового регулирования, которые бы позволили получить оптимальный вариант дальнейшего развития российской экономики в целом. Вместе с тем, в сложившейся социально-экономической ситуации в Российской Федерации праву не отводится решающая роль в разрешении этого вопроса по сугубо субъективным причинам. В настоящее время необходимо обратиться к теоретическим вопросам и осознанию таких категорий как правовое регулирование, экономика и налогообложение.

В статье представлены результаты изучения вопросов, связанных с цифровизацией администрирования НДС, а также цифровизацией экономики России в целом. Проанализирована трансформация налоговой системы, а также модернизации налогового контроля. В российском законодательстве при введении НДС предусматривались определенные особенности в системе его исчисления и взимания. Одним из главных вызовов в области налогового администрирования в последнем десятилетии стало применение налогоплательщиками различных схем уклонения от уплаты налогов, незаконное возмещение НДС из бюджета. По результатам исследования сделан вывод о том, что реалии сегодняшней жизни требуют от государства более жесткой борьбы с такими явлениями. Цифровизация налоговых органов, позволившая применить весь программный комплекс автоматизированного контроля, как раз и дает возможность выявить необоснованную налоговую выгоду, получаемую недобросовестными налогоплательщиками., The article presents the results of studying issues related to the digitalization of VAT administration, as well as the digitalization of the Russian economy as a whole. The transformation of the tax system, as well as the modernization of tax control, is analyzed. When introducing VAT, Russian legislation provided for certain features in the system of its calculation and collection. One of the main challenges in the field of tax administration in the last decade has been the use by taxpayers of various tax evasion schemes, illegal reimbursement of value added tax from the budget. According to the results of the study, it was concluded that the realities of today's life require the state to fight more harshly against such phenomena. Digitalization of tax authorities, which allowed the use of the entire software package of automated control, just makes it possible to identify unjustified tax benefits received by unscrupulous taxpayers., Экономика и предпринимательство, Выпуск 3 (152) 2023, Pages 1278-1282

В статье рассмотрены вопросы обеспечения устойчивости функционирования объектов экономики при цифровизации экономических процессов. Проанализировано влияние цифровизации на развитие процессов на предприятии, перспективы применения технологий искусственного интеллекта, технологии Big data при анализе функционирования компаний в цифровой среде. Рассмотрены основные особенности управления устойчивостью в условиях цифровой трансформации экономики; разработана методика, позволяющая оценить степень цифровизации организационных процессов с точки зрения устойчивого развития. Показано, что в рамках национальной стратегии «Цифровая экономика» планируется осуществить цифровое преобразование экономической системы России. Выявлены экономические предпосылки для обеспечения устойчивого функционирования объектов экономики в условиях цифровизации, определены возможности устойчивого функционирования предприятий в текущих российских условиях. Предложена методология оценки цифровой трансформации экономических процессов предприятия в контексте устойчивого развития с помощью влияния статистических и экспертных оценок, а также в использовании технологии бенчмаркинга для сравнения своих показателей с показателями компаний-конкурентов/ партнёров., The article deals with the issues of ensuring the sustainability of the functioning of economic objects in the digitalization of economic processes. The influence of digitalization on the development of processes in the enterprise, the prospects for the use of artificial intelligence technologies, Big data technology in the analysis of the functioning of companies in the digital environment are analyzed. The main features of sustainability management in the context of digital transformation of the economy are considered; a methodology has been developed to assess the degree of digitalization of organizational processes from the point of view of sustainable development. It is shown that within the framework of the national strategy "Digital Economy" it is planned to carry out a digital transformation of the economic system of Russia. The economic prerequisites for ensuring the sustainable functioning of economic objects in the context of digitalization have been identified, the possibilities for the sustainable functioning of enterprises in the current Russian conditions have been identified. A methodology is proposed for assessing the digital transformation of the economic processes of an enterprise in the context of sustainable development using the influence of statistical and expert assessments, as well as using benchmarking technology to compare its indicators with those of competing companies / partners.

В статье определены особенности налогообложения прибыли в российской и мировой практике. Проведенный анализ содержит выводы о значимости применения налоговых инструментов, стимулирующих инвестиционную активность организаций в рамках взимания налога на прибыль организаций. Результаты исследования представляют практическую значимость при определении направления развития налогообложения прибыли организаций в целях стимулирования инвестиционной направленности экономики., The article defines the features of profit taxation in Russian and world practice. The analysis contains conclusions about the importance of the use of tax instruments that stimulate the investment activity of organizations in the framework of corporate income tax collection. The results of the study are of practical importance in determining the direction of the development of corporate profit taxation in order to stimulate the investment orientation of the economy., Экономика и предпринимательство, Выпуск 1 (150) 2023, Pages 318-321

В данной статье рассмотрено социально-экономическое положение Чеченской Республики, приведен анализ социально-экономических показателей республики за 2018-2022 гг., а также в основном рассматриваются проблемы, существующие в фискальной и налоговой политики Российской Федерации при координации регионального экономического развития, выбор фискальной и налоговой политики для содействия скоординированному развитию региональных экономик и т.д., включая фискальную политику, налоговую политику и стандартизированные системы трансфертных платежей. Методами исследования послужили общенаучные методы, такие как сравнение, описание, классификация, системный подход, нормативно-правовой, контент-анализ. Для проведения исследования использовались данные статистической отчетности Правительства РФ, Правительства ЧР, Федеральная служба государственной статистики по Чеченской Республике и т.д., This article examines the socio-economic situation of the Chechen Republic, provides a comparative analysis of the socio-economic indicators of the republic for 2018-2022, and mainly examines the problems existing in the fiscal and tax policy of the Russian Federation in the coordination of regional economic development, the choice of fiscal and tax policies to promote the coordinated development of regional economies, etc., including fiscal policy, tax policy and standardized transfer payment systems. The research methods were general scientific methods, such as comparison, description, classification, systematic approach, regulatory, content analysis. To conduct the study, data from statistical reports of the Government of the Russian Federation, the Government of the Czech Republic, the Federal State Statistics Service for the Chechen Republic, etc. Were used., Вестник КНИИ РАН. Серия "Социальные и гуманитарные науки", Выпуск 1 (4) 2023, Pages 18-25

Успех экономического реформирования в России зависит от того, какая налоговая политика будет проведена со стороны государства. Важным принципиальным направлением в области совершенствования любой системы, в том числе и налоговой, является содержательный анализ, который заключается в выявлении сильны и слабых сторон системы. При сравнительном анализе налоговой системы России и европейских государств есть возможность выявить и применить в последующем в налоговой практике России те или иные эффективные методы реализации налоговой политики для улучшения налоговой системы РФ.

В данной статье исследуется сравнительно новый для российского законодательства вид сбора - курортный сбор, введённый в соответствии с Федеральным законом №214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» от 29.07.2017. Характеризуется правовая природа данного сбора, исторический аспект его введения, а также общие законодательные положения, регулирующие его начисление, сбор и перечисление в бюджет., This article examines a relatively new type of collection for Russian legislation - a resort fee introduced in accordance with Federal Law No. 214-FL "On conducting an experiment on the development of resort infrastructure in the Republic of Crimea, Altai Krai, Krasnodar Krai and Stavropol Krai" dated 29.07.2017. The legal nature of this fee, the historical aspect of its introduction, as well as general legislative provisions governing its accrual, collection and transfer to the budget are characterized.

В статье раскрывается процесс становления налога на доходы физических лиц в российской федерации. Исследованы нормативно-законодательные акты. Рассмотрены основные элементы налогообложения доходов физических лиц. Обоснованы факторы, формирующие системы налогообложения доходов физических лиц., The article discloses the process of establishing a personal income tax in the Russian Federation. Laws and regulations have been investigated. The main elements of personal income taxation are considered. Factors forming personal income taxation systems are justified., Вестник научной мысли, Выпуск 3 2022, Pages 48-51

Значительная налоговая нагрузка на предприятие может стать негативным фактором его развития. Налоговая оптимизация необходима для повышения эффективности бизнеса, роста прибыли, возможности инвестировать финансовые ресурсы в развитие предприятия. Универсальной модели снижения налоговой нагрузки не существует. Каждое предприятие должно само определить наиболее подходящую схему налоговой оптимизации в строгом соответствии с налоговым законодательством., A significant tax burden on an enterprise can become a negative factor in its development. Tax optimization is necessary to increase business efficiency, profit growth, and the ability to invest financial resources in the development of the enterprise. There is no universal model for reducing the tax burden. Each company must determine the most appropriate tax optimization scheme itself in strict accordance with tax legislation., Экономика и предпринимательство, Выпуск 12 (137) 2022, Pages 932-935

Данная тема актуальна, поскольку в последние годы замечается тенденция к увеличению судебных разбирательств в сфере возврата переплаченных налогов, а это значит, что в налоговом механизме имеются пробелы, которые следует заполнить. Статья посвящена проблемам возврата излишне взысканных и излишне уплаченных денежных средств, а именно тому, как налогоплательщику вернуть переплаченные средства и не допустить нарушения его конституционных прав в сфере налогообложения. Помимо этого, изложены достоинства и недостатки налоговой системы РФ, а также перспективы ее развития посредством внедрения различного рода налоговых механизмов. К тому же в данной статье будут описаны различного рода последствия, которые могут возникнуть при переплате налоговых средств в соответствующий бюджет, и проведен анализ судебной практики и практики Министерства финансов РФ, касающиеся неоднозначных ситуаций, связанных с возвратом переплаченных денежных средств. Целью работы является исследование проблем, связанных с возвратом излишне взысканных и излишне уплаченных средств налогоплательщиков. В соответствии с целью были поставлены такие задачи, как: рассмотрение вопросов, связанных с принудительным взысканием налогов и добровольной их переплатой; анализ способов защиты прав налогоплательщиков в части, касающейся возврата переплаченных средств; выявление возможных путей совершенствования налогового законодательства. Поставленные в работе задачи предопределили использование следующих методов: анализ, синтез, сравнительно-правовой, системный подход и функциональный подход.

В статье рассматриваются вопросы оптимизации налога на добавленную стоимость через инструменты моделирования учетной политики. Обозначены основные аспекты, факторы, условия достижения вариативности в части формирования и уплаты налога на добавленную стоимость. Выделены группы факторов организационно-экономического и учетно-экономического характера. Обосновано, что важнейшим направлением оптимизации НДС является достижение единства в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета., The article discusses the issues of value added tax optimization through accounting policy modeling tools. The main aspects, factors, conditions for achieving variability in terms of the formation and payment of value added tax are indicated. Groups of factors of organizational, economic and accounting and economic nature are identified. It is justified that the most important direction of VAT optimization is the achievement of unity in accounting policy for the purposes of accounting and tax accounting., Вестник научной мысли, Выпуск 4 2022, Pages 52-55

В данной статье рассматриваются решения федеральных судов РФ, в которых применяются обстоятельства, становившиеся обоснованием смягчения налоговой ответственности для юридических и физических лиц, совершивших налоговое правонарушение. Рассматриваются основания, не входящие в перечень, закреплённый законодателем в статье 112 Налогового кодекса РФ., This article discusses the decisions of the federal courts of the Russian Federation aimed at mitigating tax liability for legal entities and individuals who have committed a tax offense. The circumstances that expand the list proposed by the legislator in Article 112 of the Tax Code of the Russian Federation, accepted by the courts as mitigating, are being studied.

В статье изучены вопросы, связанные с историей появления и формирования НДС в России и мире. Подчеркнута необходимость внедрения в налоговую систему нового косвенного налога, который смог бы в значительной степени пополнить государственную казну, но основная уплата которого ложилась бы на плечи конечного потребителя, а не на производителей. Составлен рейтинг стран с самым высоким уровнем НДС, а также с самым низким. Кроме того, в ходе исследования установлено, что НДС - это проблемный налог в России. Существующая процедура расчета НДС превратила налог в «глобальную головную боль». Иначе говоря, существующие методика расчета НДС и система его администрирования открывают недобросовестным налогоплательщикам большие возможности для уклонения от уплаты налога. Сформулирован вывод о том, что при всех явных недостатках действующей системы исчисления, взимания и уплаты налога, НДС является важным источником пополнения государственного бюджета., The article presents the results of studying issues related to the history of the emergence and formation of VAT in Russia and the world. The necessity of introducing a new indirect tax into the tax system, which could significantly replenish the state treasury, but the main payment of which would fall on the shoulders of the end consumer, and not on producers, was emphasized. The rating of the countries with the highest VAT level, as well as the lowest, has been compiled. In addition, the study found that VAT is a problematic tax in Russia. The existing VAT calculation procedure has turned the tax into a "global headache". In other words, the existing VAT calculation methodology and its administration system open up great opportunities for unscrupulous taxpayers to evade tax. The conclusion is formulated that with all the obvious shortcomings of the current system of calculation, collection and payment of taxes, VAT is an important source of replenishment of the state budget., Экономика и предпринимательство, Выпуск 3 (140) 2022, Pages 1464-1468

Представлен краткий обзор законодательных актов, принятых в России (РСФСР) в одном месяце - марте 1922 г., то есть 100 лет назад. Количество указов и других документов составило 88 (для сравнения - в декабре 1921 г. их было 84, в январе 1922 г. - 74, в феврале 2022 г. - 80). Такой подход, основанный на круглой дате, хотя и несет в себе печать упречности с точки зрения выбора объекта исследования, тем не менее, позволяет лучше понять основные тенденции развития российского права. Автор опускает описание общественно-политической и социально-экономической обстановки в советской стране в то время, поскольку это было сделано в статье о декабрьских (1921 г.) законах, опубликованной в декабре 2021 г. и других авторских публикациях, размещенных в Научной электронной библиотеке. Источник исследуемых актов - Собрание узаконений и распоряжений правительства РСФСР за март 1922 г., где приводятся акты принятые ВЦИК, СНК, СТО, ВСНХ, отдельными комиссариатами., A brief overview of the legislative acts adopted in Russia (RSFSR) in one month - March 1922, that is, 100 years ago, is presented. The number of decrees and other documents was 88 (for comparison, there were 84 in December 1921, 74 in January 1922, and 80 in February 2022). Such an approach based on a round date, although it bears the stamp of reproach in terms of the choice of the object of study, nevertheless, allows us to better understand the main trends in the development of Russian law. The author omits the description of the socio-political and socio-economic situation in the Soviet country at that time, since this was done in the article on the December (1921) laws published in December 2021 and other author's publications posted in the Scientific Electronic Library. The source of the acts under study is the Collection of Legalizations and Orders of the Government of the RSFSR for March 1922, which contains acts adopted by the All-Russian Central Executive Committee, Council of People's Commissars, STO, Supreme Economic Council, individual commissariats.

В статье раскрываются основные вопросы формирования и наполнения местных бюджетов и возможности увеличения их собственных доходов. Делается вывод, что для укрепления и роста доходной части местных бюджетов необходимо совершенствовать порядок исчисления и уплаты налогов, активно внедрять специальные налоговые режимы, создавать благоприятные и комфортные условия жизни граждан., The article reveals the main issues of formation and filling of local budgets and the possibility of increasing their own income. It is concluded that in order to strengthen and grow the revenue side of local budgets, it is necessary to improve the procedure for calculating and paying taxes, actively introduce special tax regimes, and create favorable and comfortable living conditions for citizens., Экономика и предпринимательство, Выпуск 5 (142) 2022, Pages 498-502