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Existen mecanismos para la obtener recursos fiscales pero para lograr sostener el sector público, se ha generado la necesidad por parte de los gobiernos de turno el introducir múltiples reformas tributarias en Colombia para solventar los huecos fiscales existentes por los malos manejos en los dineros públicos. En un país donde existe gran diversidad de normas arancelarias, cada reforma ocasiona la emisión de decretos constitucionales, conceptos por parte del administrador tributario y sentencias emanadas de las cortes que hacen posible la aplicación de dichas normas ajustadas al derecho. A todo esto se le agrega la gran cantidad de exenciones, mecanismos de evasión y elusión de los diferentes sectores en la economía nacional, por ende, el sector agrario presenta los índices más altos en evasión y elusión, ya que se presenta una alta informalidad y el desconocimiento normativo de los productores del agro. There are mechanisms to obtain fiscal resources, but to sustain the public sector, the need has been generated by the governments of the moment to introduce multiple tax reforms in Colombia to solve the existing fiscal gaps due to the mismanagement of public money. In a country where there is a great diversity of tariff regulations, each reform causes the issuance of constitutional decrees, concepts by the tax administrator and judgments issued by the courts that make it possible to apply said regulations in accordance with the law. To all this is added the large number of exemptions, evasion, and avoidance mechanisms of the different sectors in the national economy, therefore, the agricultural sector presents the highest rates of evasion and avoidance, since there is a high informality and the normative ignorance of agricultural producers. Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

En esta reflexión academia se busca conocer la normatividad existente frente al pago de impuestos que deben tributar las iglesias y cultos religiosos en Colombia y a su vez analizar la exoneración de los mismos, si bien es cierto están exentas de la carga impositiva del tributo, existe un fundamento y una razón para eximirlos a tributar en el País, sus beneficios tributarios pueden ser vistos como una desigualdad y que si se pagaran se podría equilibrar la carga fiscal de Colombia, de una forma favorable para el beneficio de todos los Colombianos que están sujetos a cumplir sus obligaciones tributarias, como deber constitucional, y que ha sido un tema de debate en varios proyectos de ley en el congreso Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

Las altas tasas y diferentes impuestos determinan la recaudación tributaria en los diferentes ciclos económicos de las economías; en ese contexto, la investigación analiza el efecto de la carga y presión tributaria en la liquidez, rentabilidad e inversión de los contribuyentes en la provincia de Chimborazo, Ecuador durante la pandemia de Covid-19 y su relación con el ciclo económico. Contempla el método inductivo y un nivel causal-explicativo, la recolección de datos fue a través de un cuestionario a una muestra de 307 contribuyentes de una población total efectiva de 39 503, donde el índice de Alfa de Cronbach es de 89.9 %. La selección de elementos muestrales fue en el marco del muestreo probabilístico aleatorio simple considerando como base de datos los contribuyentes del Servicio de Rentas Internas; el análisis de datos se realizó con el modelo de regresión logística multinomial y lineal. Los resultados muestran que una alta carga impositiva afecta significativamente en la liquidez, rentabilidad e inversión de los contribuyentes, y que las modificaciones de las tasas y el tipo de impuestos producen incrementos y reducciones en los ingresos, utilidades e inversiones. Se concluye que la presencia de un factor externo como el Covid-19 profundiza significativamente el efecto negativo en los ingresos y resultados financieros de la empresa y en futuras inversiones. Existe una relación directa entre el ciclo económico y las recaudaciones tributarias.//High rates and different taxes determine tax collection in different economic cycles in economies; in this context the research analyses the effect of tax burden and pressure on liquidity, Profitability and investment of taxpayers in the Province of Chimborazo, Ecuador in times of the Covid-19 pandemic and its relationship to the economic cycle. It contemplates the inductive method and a causal level - explanatory, data collection was through the questionnaire to a sample of 307 contributors of a total effective population of 39 503, where the Cronbach Alpha index is 89.9%. The selection of sample elements was in the framework of simple random probabilistic sampling considering as a database the contributors of the Internal Revenue Service; the data analysis was performed with the multinomial and linear logistic regression model. The results show that a high tax burden significantly affects taxpayers’ liquidity, profitability and investment, and that changes in rates and rates lead to increases and reductions in income, profits and investments. It is concluded that the presence of an external factor such as COVID-19 significantly deepens the negative effect on the financial income and results of the company and on future investments. There is a direct relationship between the business cycle and tax revenue.

La presente investigación identifica, compara y analiza la carga tributaria del sistema tributario colombiano, considerando para ello los dos principales tributos, el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado IVA. Se toman como referentes tres aspectos importantes que generan inquietud para los contribuyentes en su recaudo y redistribución. El primero analiza y compara la carga tributaria que tiene Colombia Frente a otros países que pertenecen a la OCDE con el fin de establecer si es excesiva la carga tributaria. El segundo analiza y evalúa estadísticamente la eficiencia de la Administración de impuestos en el logro efectivo del recaudo. Y el tercero conceptualiza la importancia del recaudo de los impuestos y su incidencia en el Presupuesto General de la Nación para atender el Gasto Público. Lista de Ilustraciones 3 Resumen 4 Abstract 4 Introducción 5 Definición del Problema 5 Pregunta de Investigación 6 Hipótesis 7 Objetivos 8 Objetivo General 8 Objetivos Específicos 9 Marco Teórico 9 Metodología de la Investigación 17 Desarrollo de la Investigación 17 Evaluación carga tributaria de Colombia 17 Análisis de la eficiencia en el recaudo de los impuestos en Colombia. 23 Destinación de los recursos por el Recaudo de Impuestos 29 Conclusiones 35 Recomendaciones 37 Referencias 39 This research identifies, compares and analyzes the tax burden of the Colombian tax system, considering the two main taxes, the Income Tax and the Value Added Tax VAT. Three important aspects are taken as references that generate concern for taxpayers in their collection and redistribution. The first analyzes and compares the tax burden that Colombia has compared to other countries that belong to the OECD in order to establish whether the tax burden is excessive. The second analyzes and statistically evaluates the efficiency of the Tax Administration in effectively achieving the collection. And the third conceptualizes the importance of tax collection and its impact on the General Budget of the Nation to meet Public Expenditure. Especialización

En toda economía nos enfrentamos a cambios, efectos y demás altibajos que se pueden presentar y que la afectan considerablemente, ya sea a favor o en contra de la misma, por lo cual se hace imprescindible estudiar, analizar y comprender a fondo todo aquello que pueda afectarla, desde todos los aspectos, para así mismo saber cómo actuar desde lo personal hasta lo global. Por otra parte, la carga tributaria presente en la misma actúa como un ente regulador de aquellos altibajos, siendo una base para enfrentar los casos en los que ésta pueda descender críticamente o en caso contrario, siendo un comodín que ayude a prosperar la misma. Teniendo en cuenta lo anterior haremos un estudio de caso de cómo un fenómeno mundialmente conocido como la Enfermedad Holandesa y que ha tenido pequeñas presentaciones en Colombia en las últimas décadas, afecta directamente la carga tributaria y arancelaria en nuestro país. Esto con el fin de entender y analizar el efecto dominó que se desata cuando se presenta el fenómeno, para así proponer una propuesta de alivio tributario que coadyuve a los sectores perjudicados, debido a que cuando sucede, el fenómeno favorece un sector en específico y simultáneamente desfavorece a uno o más sectores, pero a mayor escala. Actually in any economy we can see how it faces changes, effects and other ups and downs that could happen and that affect it considerably, either for or against it, so it is essential to study, analyze and fully understand everything that can affect it, from all aspects, to know how to act from the personal to the global. On the other hand, the tax burden present in it acts as a regulator of those ups and downs, being a basis for dealing with cases in which it may fall critically or otherwise, being a wild card to help her thrive. Taking into account the above we will make a case study of how a phenomenon known worldwide as the Dutch Disease and that has had small presentations in Colombia in recent decades, directly affects the tax and tariff burden in our country. This in order to understand and analyze the domino effect that arises when the phenomenon occurs, in order to propose a proposal for tax relief that helps the affected sectors, because when it happens, the phenomenon favours a specific sector and simultaneously disadvantages one or more sectors, but on a larger scale. Especialista en Derecho Tributario http://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacion Especialización

Indexado en Scopus This study examines the fiscal effort and voluntary compliance in the payment of taxes in Peru, given that in 2014, the Peruvian economy collected only 52.8% of its total tax potential. Through an experiment, the research shows that dissuasive policies only do not explain the whole phenomenon of tax compliance; on the contrary, some psychological factors, denoted in the literature as “tax morale”, should also be considered in such study. Thus, if Peru expects to join the OECD (a goal for celebrating the bicentennial of its independence), it must improve tax compliance to standards equal to those of more developed countries; some non-dissuasive and low-cost public policies based on tax morale research may help to achieve this goal. Este estudio examina el esfuerzo fiscal y el cumplimiento voluntario impositivo en Perú. Así, en 2014, la economía peruana recaudó solo el 52.8% de su potencial total. Luego, a través de un experimento se demuestra que las políticas disuasivas no explican por sí solas el cumplimiento tributario; por el contrario, los factores psicológicos, agrupados por la literatura como “moral fiscal”, deben considerarse en dicho estudio. Por lo tanto, si Perú espera unirse a la OCDE (ya que es un objetivo para celebrar el bicentenario de su independencia), debe mejorar el cumplimiento tributario con estándares similares a los de los países más desarrollados, y algunas políticas públicas de bajo costo diseñadas sobre la investigación de la moral fiscal pueden ayudar a conseguir este objetivo. info:eu-repo/semantics/publishedVersion Revisión por pares

En términos generales, se pretende dar respuesta al interrogante: ¿Cuáles son las principales causas tributarias de quiebre de las pymes en Colombia? En este sentido se abordará en primer lugar la situación actual de la empresa colombiana en términos de fracaso organizacional o no continuidad analizando las principales causas de ocurrencia desde una perspectiva administrativa y contable. En segundo lugar, se analizará la relación entre la carga tributaria y el cierre de las PYMES haciendo énfasis en el impacto de la actual reforma tributaria Ley 1819 de 2016 en las PYMES y los tipos de impuestos que deben pagar éstas en Colombia. En tercer lugar se retoma a la luz de la entrada en vigencia de la Ley 1819 del 2016 la incidencia de los incentivos tributarios estatales en la sostenibilidad de las PYME analizando los incentivos tributarios para las empresas que participen en el posconflicto, los beneficios tributarios para PYMES del sector de las TIC y los beneficios tributarios paras las PYMES en las zonas francas terminando en cuarto lugar con una consideración final acerca de la importancia de la planeación tributaria en el contexto de la sostenibilidad organizacional lo mismo que del rol del contador público como asesor fiscal tanto en los procesos de planeación tributaria como en los procesos operativos del pago de impuestos. Tabla de contenido Pág. RESUMEN 7 ABSTRACT 8 CAPITULO I 9 SITUACIÓN ACTUAL DE LAS PYMES EN COLOMBIA ¿POR QUÉ FRACASAN? 9 1.1 Causas del fracaso de las Pymes en Colombia 9 CAPITULO II 13 RELACIÓN ENTRE LA CARGA TRIBUTARIA Y EL CIERRE DE LAS PYMES EN COLOMBIA. 13 1.2 Impacto de la actual reforma tributaria Ley 1819 de 2016 en las PYMES 14 1.3 Tipos de impuestos que deben pagar las PYMES 15 CAPITULO III 17 INCIDENCIA DE LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS ESTATALES EN LA SOSTENIBILIDAD DE LAS PYMES EN COLOMBIA. 17 3.1. Incentivos tributarios para las empresas que participen en el posconflicto 17 3.2. Beneficios tributarios para PYMES del sector de las TIC 18 3.3. Beneficios tributarios paras las PYMES en las zonas francas 18 CAPITULO IV 21 CONSIDERACIONES FINALES 21 5. CONCLUSIONES 22 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 24 Generally, one tries to give answer to the question: What are the main tributary causes of rupture of the SMEs in Colombia? In this sense there will be tackled firstly the current situation of the Colombian company in terms of organizational defeat or not continuity analyzing the main causes of occurrence from an administrative and countable perspective. Secondly the relation will be analyzed between the tributary load and the closing of the SMEs doing emphasis on the impact of the current tributary reform Law 1819 of 2016 in the SMEs and the types of taxes that these must pay in Colombia. In the third place there is recaptured in view of the entry into force of the Law 1819 of 2016 the incidence of the state tributary incentives in the sustainability of the SMEs analyzing the tributary incentives for the companies that take part in the Post-conflict, the tributary benefits for SMEs of the sector of the TIC and the tributary benefits for the SMEs in the free zones finishing in the fourth place with a final consideration about the importance of the “Tax planning” in the context of the organizational sustainability the same that of the roll of the public book-keeper like tax consultant so much in the planning processes it would pay as in the operative processes of the payment of taxes. Pregrado

N. A. En el trabajo se exponen las reformas tributarias implementadas los últimos 10 años en Colombia, se hace análisis sobre el ingreso tributario y los impuestos que generan mayor influencia en los ingresos tributarios globales. Por otro lado se genera el análisis de los ingresos registrados en el periodo 1994 a 2017 y se analiza, los indicadores de déficit deuda para validar su comportamiento en el mismo periodo y análisis econométrico se valida la influencia de los ingresos tributarios en indicadores macroeconómicos. Pregrado Economista 1. INTRODUCCIÓN 2. MARCO TEORICO 3. COMPARACIONES INTERNACIONALES 4. SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO 5. METODOLOGIA 6. REFORMAS TRIBUTARIAS 7. INGRESOS TRIBUTARIOS 8. ANALISIS ECONOMICO 9. ANÁLISIS ECONOMÉTRICO 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFIA 12. ANEXOS

Desde hace varios años, el debate sobre la eficiencia del sistema tributario costarricense ha sido tema de discusión entre investigadores, políticos y la ciudadanía en general. Este debate se ha incrementado en los últimos días a propósito de la presentación de parte del Gobierno de la República a la Asamblea Legislativa del denominado proyecto de Ley de Solidaridad Tributaria. En este contexto, el presente documento pretende, a partir de un análisis detallado de la realidad del sistema tributario costarricense, contribuir a la discusión respecto a las reformas que deberían emprenderse a fin de mejorar la estructura del sistema tributario en forma integral.