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Der Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2023 geltenden Vorschriften und die Vorschriften für die laufende Beratung in 2024.Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2023 u.a. durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz und das Wachstumschancengesetz, mit dem die Liquiditätssituation von Unternehmen verbessert wird und zusätzliche Investitionsanreize für Unternehmen in den Klimaschutz gesetzt werden, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung.Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Der Komplexitätsgrad des Einkommensteuergesetzes nimmt Jahr für Jahr zu. Wie gut, dass auf die ordnende Wirkung des Kirchhof/Seer Verlass ist. Beratende finden in diesem Kommentar auf aktuelle Fragen überzeugende Antworten in Form rechtssicherer Argumente und praxistauglicher Lösungen.Topaktuell – Das ist neuDer Gesetzgeber hat das EStG in 2022 im Rahmen des Krisenmanagements vielen kleineren Anpassungen unterzogen, die es zu berücksichtigen gilt:- Jahressteuergesetz (JStG) 2022: Ertragsteuerbefreiung für bestimmte Fotovoltaikanlagen; Überarbeitung der sog. Homeoffice-Pauschale; Anpassungen der Gebäude-Abschreibung; Verluste bei Kapitaleinkünften; sozialer Ausgleich bei den Entlastungen aus der Gaspreisbremse und Wärmepreisbremse- Viertes Corona-Steuerhilfegesetz: Steuerfreistellung des Pflegebonus; Änderungen bei der Abzinsung; Verbesserung der Investitionsfristen, der degressiven Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens und der Verlustverrechnung- Inflationsausgleichsgesetz- Steuerentlastungsgesetz 2022: Einführung der einmaligen Energiepreispauschale; Einmalbonus zum Kindergeld; höhere Entfernungspauschale ab 2022; höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag zu Werbungkosten- Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz: Steuerbefreiung von Inflationsausgleichs-Sonderzahlungen der Arbeitgeber bis zu 3.000 EuroInhaltliche Tiefe & überzeugende ArgumenteWer im Einkommensteuerrecht erklärt, berät, urteilt oder lehrt, schwört auf den Kirchhof/Seer – aus gutem Grund! Zwar gibt es mehr als genug Literatur zum Thema, aber kein anderes Werk bietet eine vergleichbare inhaltliche Tiefe. Autoritäten des Fachs beantworten in diesem Kommentar alle Fragen wissenschaftlich fundiert und praxisrelevant gewichtet. Sie berücksichtigen sämtliche neuen Entwicklungen und liefern überzeugende Empfehlungen für jeden Sachverhalt. Diesem Premium-Anspruch bleibt auch die 22. Auflage treu.Mit jedem Jahr wird das Einkommensteuerrecht unübersichtlicher. Gerade im Zuge der Bemühungen des Gesetzgebers, die Nachwehen der Pandemie abzumildern, sind zahlreiche neue Gesetze und Verordnungen hinzugekommen. Umso bedeutsamer, sich an dieses Standardwerk halten zu können. Erstens lässt sich mit seiner Hilfe jeder Winkel des komplexen Rechtsgebiets durchdringen und bewältigen. Und zweitens argumentiert man auf Augenhöhe mit allen Fachleuten in Unternehmen, Beratung, Justiz und Verwaltung - denn auch sie greifen bei schwierigen Fragen zum Kirchhof/Seer.Der Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes (EStG). Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2022 geltenden Vorschriften und die Vorschriften für die laufende Beratung in 2023.Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.Renommiertes TeamExpertise, Erfahrung und ein erstklassiger Ruf unter Fachleuten: Über diese Eigenschaften verfügen alle Autorinnen und Autoren der Kommentare aus der blauen Reihe von Otto Schmidt. Dieses Werk ist in dieser Hinsicht geradezu ein Paradebeispiel.Herausgeber Prof. Dr. Roman Seer ist Inhaber des Lehrstuhls für Steuerrecht und Direktor des Instituts für Steuerrecht und Steuervollzug der Ruhr-Universität Bochum. Der Experte für Öffentliches Recht und Steuerrecht kann ca. 300 Veröffentlichungen vorweisen und nimmt in zahlreichen Organisationen verantwortliche Positionen ein, u. a. in der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, dem Deutschen Wissenschaftlichen Institut der Steuerberater, den Berliner Steuergesprächen und als Vorstandsmitglied im Executive Board der European Association of Tax Law Professors.

Analysis of notion, roots und measures of treaty abuse The OECD initiative on Base Erosion and Profit Shifting has put the issue of treaty abuse and the means to counter it on top of the global political agenda. Preventing treaty abuse is therefore currently one of the most debated topics in international tax law. Diverging national legal traditions in combatting abuse both under domestic and tax treaty law have led to a globally diversified legal framework in this respect and make the OECD´s agenda to harmonize these attempts even more challenging. The aim of this book is to analyze the notion of treaty abuse, its historical roots and the measures to counter it. The book´s topics cover a wide range of both policy and legal issues. The contributions´ main focus lies on analyzing the proposals put forward by the OECD in BEPS action items 6 and 7. In addition, this book analyzes the lessons which can be learnt from the US tax treaty policy and elaborates on the effects the intensified fight against treaty abuse will have from a Non-OECD member state perspective. Also EU law is taken into account and the question raised which impact the fundamental freedoms might have on the development of new anti-avoidance rules. Finally the relation between domestic and treaty based anti-avoidance is analyzed in great detail, identifying the methodical problems of ensuring a sound and abuse safe legal framework. With this book, the authors and editors hope to contribute to the discussion on selected issues of preventing treaty abuse and the challenges they present to policy makers, judges, tax administrations and tax advisers.

Der Kirchhof bietet mit seiner jährlichen Erscheinungsweise die beste Gewähr für eine aktuelle Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Die Neuauflage berücksichtigt z.B.: Steueränderungsgesetz 2015 Erweiterung des Inlandsbegriffs (§ 1 Abs. 1 Satz 2) Ausschluss des Teileinkünfteverfahrens für Gewinnanteile aus Unterstützungskassen (neuer § 3 Nr. 40 Satz 5) Klarstellung der Besteuerung der privaten Nutzung von betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3) Anpassung der § 6b-Rücklage an die Rechtsprechung des EuGH (neuer § 6b Abs. 2a) Änderung beim Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1 bis 4) Erschwerung des Abzugs von Unterhaltszahlungen an geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehegatten (§ 10 Abs. 1a Nr. 1) Umsetzung der Mutter-Tochter-Richtlinie (§ 43b Abs. 2 Satz 1) Bürokratieentlastungsgesetz Erleichterungen im Faktorverfahren beim Lohnsteuerabzug (§ 39f Abs. 1 Satz 9 bis 11) Anhebung der Pauschalierungsgrenze für kurzfristig Beschäftigte (§ 40a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1) Gesetz zur Anhebung des Grundfreibetrags, des Kinderfreibetrags, des Kindergeldes und des Kinderzuschlags Gesetz zur Modernisierung der Finanzaufsicht über Versicherungen Das zeichnet den „Kirchhof“ aus kompakt, übersichtlich, lesefreundlich konzentriert auf das Wesentliche meinungsbildend und prägnante, auch kritische Argumentation wissenschaftlich fundiert, praxisrelevant gewichtet systematisch und prinzipienbewusst, deshalb leicht verständlich klare Gliederungen und einheitlicher Aufbau gut vernetzt durch zahlreiche Querverweise sorgfältige Auswertung von höchstrichterlicher Rechtsprechung und Verwaltungspraxis verlässliche Gestaltungsvorschläge und Beratungsempfehlungen jährliche Erscheinungsweise optische Hervorhebung der Gesetzesänderungen ggü. der Vorauflage Für den aktuellen Veranlagungszeitraum genau die richtige Alternative zum Großkommentar!

Mit der gleichen Zuverlässigkeit wie jedes Jahr erscheint auch 2013 der große Praktikerkommentar Kirchhof, um Ihnen alle Änderungen des Einkommensteuerrechts im aktuellen Veranlagungszeitraum zu erläutern: kompakt, lösungsorientiert, auf neuestem Stand. In klarer, leicht verständlicher Sprache erläutern Ihnen die Autoren das aktuelle Einkommensteuerrecht, wie Sie es im beruflichen Alltag brauchen. Für die Fertigung von Steuererklärungen jeder Komplexität. Für die kompetente Begleitung von Rechtsbehelfen und finanzgerichtlichen Verfahren. Für die optimale Lösung von Problemfällen in der Steuergestaltungsberatung. Der Kirchhof bietet mit seiner jährlichen Erscheinungsweise die beste Gewähr für eine aktuelle Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Die Neuauflage berücksichtigt z.B.: Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts (zum Teil ab 2014) Berücksichtigung der Mehraufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung unabhängig von der Größe des Haushalts (§ 4 Abs. 5 Nr. 6a idF ab 2014) Neudefinition der Arbeitsstätte (§ 9 Abs. 4 idF ab 2014) Neuregelung der Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a idF ab 2014) Anhebung der Höchstgrenze für den Verlustrücktrag im Rahmen der Verlustverrechnung (§ 10d Abs. 1) Gesetz zur Änderung des Gemeindefinanzreformgesetzes und von steuerlichen Vorschriften Steuerfreie Überlassung von Smartphones und Software an Arbeitnehmer (§ 3 Nr. 45) Beschränkung des steuerfreien Bezugs von Auslandsdividenden nach einem DBA (§ 50d Abs. 11) Gesetz zum Abbau der kalten Progression Anhebung des Grundfreibetrags (§ 32a Abs. 1 Nr. 1) Gesetz zur Neuordnung der Organisation der landwirtschaftlichen Sozialversicherung Der Kommentar bringt alles mit, was Ihnen die praktische Arbeit erleichtert: Sehr gute Übersichtlichkeit und besonders lesefreundliche Darstellung alle Gesetzesänderungen seit der Vorauflage optisch hervorgehobe einheitlicher Aufbau aller Kommentierungen sämtliche Fundstellennachweise immer nur im Fußnotenapparat Viele praktische Beispiele, Übersichten, Einzelfall-ABCs, Praxishinweise Beratungsempfehlungen, Gestaltungsvorschläge, detailliertes Stichwortregister Echter Zusatznutzen: inklusive eBook